發(fā)布時間：2017-04-15 05:19

  本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行柜面操作風險管理的審計評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：有人將操作風險稱為是“細節(jié)中的魔鬼”。自20世紀80年代以來，國內(nèi)外商業(yè)銀行如英國巴林銀行、日本大和銀行等操作風險損失案件頻繁發(fā)生，這些案件大多與商業(yè)銀行的柜面相關(guān)系。柜臺作為銀行銷售的終端，是銀行展示自身形象的舞臺。柜面操作風險的高發(fā)性和危害性，說明了商業(yè)銀行在操作風險管理和控制方面有著嚴重的欠缺和不足。不僅給銀行帶來了物質(zhì)性的巨大損失，也給銀行的無形資產(chǎn)帶來了深遠的負面影響。柜面操作風險管理已成為商業(yè)銀行發(fā)展的瓶頸問題。風險管理是商業(yè)銀行的生命線，風險管理審計評價是通過審計人員對銀行柜面現(xiàn)有的風險管理系統(tǒng)的設(shè)計和執(zhí)行的健全性和有效性進行審查、測試、分析和評價的活動�？梢姡瑢徲嬙u價對于風險管理的優(yōu)化有著十分重要而深遠的現(xiàn)實意義。 全文共分六大章，先從研究背景和研究意義入手，依托于風險管理和內(nèi)部審計的思想，總結(jié)了前人在操作風險管理和風險管理審計領(lǐng)域的文獻研究觀點，闡述了實施風險管理審計評價的理論基礎(chǔ)。其次對我國商業(yè)銀行柜面操作風險以及其管理現(xiàn)狀、對柜面操作風險管理實施審計評價的必要性和今后在柜面操作風險管理評價上所要注意的不足和改進之處進行分析，為下一章節(jié)構(gòu)建恰當?shù)膶徲嬙u價體系打好基礎(chǔ)。接著，基于上述三章的理論支撐，借鑒國內(nèi)外商業(yè)銀行的審計經(jīng)驗，考慮柜面操作風險的實際，從審計目標、內(nèi)容和程序分析，建立了涵蓋風險管理環(huán)境、風險識別評估、風險控制活動、信息交流溝通、監(jiān)督監(jiān)控整改和管理結(jié)果反饋六大層面的柜面操作風險管理的審計評價體系框架，設(shè)計了過程與效果指標，定性與定量指標兼有的具體審計評價指標體系，利用AHP層次分析法和風險管理成熟度模型，確定了指標權(quán)重和評分標準。再者，采用JS銀行的案例對上述審計評價體系進行實際檢驗性的應(yīng)用，說明并驗證了當下商業(yè)銀行在柜面操作風險管理上的問題，正對現(xiàn)有問題給出了改善其風險管理的可行性建議。最后，依照上文的歷史現(xiàn)狀分析和實證案例研究進行研究結(jié)論總結(jié)，思考了本文研究所需要進一步完善和改進的地方，明確了下一步更深層次的研究方向。 本文鑒于柜面操作風險管理當前亟待解決問題的需要，利用獨立客觀的審計手段明確合理的審計評價的原理和目標，建立一套科學的評價體系，從而依此客觀合理地分析反映出銀行在柜面操作風險管理上的漏洞，并及時“對癥下藥”，旨在有效遏制防范操作風險發(fā)生的同時，，為商業(yè)銀行在提升柜面營運服務(wù)質(zhì)量、優(yōu)化操作風險管理水平和完善內(nèi)部控制審計工作提供有效幫助，保障商業(yè)銀行可持續(xù)性的健康經(jīng)營發(fā)展。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 柜面業(yè)務(wù) 操作風險 風險管理 審計評價
【學位授予單位】：南京審計學院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F239.65
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 緒論9-18
• 1.1 研究背景和選題意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 選題意義10
• 1.2 文獻綜述10-14
• 1.2.1 柜面操作風險管理的相關(guān)研究10-12
• 1.2.2 風險管理審計的相關(guān)研究12-14
• 1.3 研究思路與方法14-16
• 1.3.1 研究思路與內(nèi)容14-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 研究創(chuàng)新與不足16-18
• 1.4.1 文章創(chuàng)新之處16-17
• 1.4.2 文章存在的不足和難點17-18
• 2 柜面操作風險管理審計評價的相關(guān)理論18-22
• 2.1 全面風險管理理論18-19
• 2.1.1 商業(yè)銀行全面風險管理理論發(fā)展18
• 2.1.2 全面風險管理的內(nèi)涵18-19
• 2.2 內(nèi)部審計理論19-20
• 2.2.1 受托責任論19-20
• 2.2.2 相關(guān)利益者理論20
• 2.3 風險管理審計相關(guān)總結(jié)20-22
• 2.3.1 風險管理審計的定義20
• 2.3.2 風險管理審計的特征20-21
• 2.3.3 風險管理審計的內(nèi)容21-22
• 3 柜面操作風險管理審計評價實施的定位分析22-31
• 3.1 商業(yè)銀行柜面操作風險管理情況22-27
• 3.1.1 柜面操作風險概述22-23
• 3.1.2 商業(yè)銀行現(xiàn)有柜面操作風險的主要表現(xiàn)23-24
• 3.1.3 當下柜面操作風險管理存在的局限和缺陷24-27
• 3.2 實施柜面操作風險管理審計評價的必要性27-29
• 3.2.1 滿足銀行強化重視柜面業(yè)務(wù)發(fā)展的需要27-28
• 3.2.2 滿足銀行有效防范柜面操作風險發(fā)生的需求28
• 3.2.3 滿足銀行柜面操作風險控制管理建設(shè)的要求28
• 3.2.4 滿足銀行內(nèi)部審計行為自身優(yōu)化的需要28-29
• 3.3 柜面操作風險管理實施審計評價的現(xiàn)狀29-31
• 3.3.1 柜面操作風險管理審計評價的政策發(fā)展29
• 3.3.2 現(xiàn)有柜面操作風險管理實施審計評價的不足29-31
• 4 柜面操作風險管理的審計評價體系構(gòu)建31-41
• 4.1 柜面操作風險管理的審計評價總體思路31-35
• 4.1.1 審計評價目標31
• 4.1.2 審計評價具體內(nèi)容31-33
• 4.1.3 審計評價步驟33-35
• 4.2 柜面操作風險管理審計評價的基本框架35
• 4.3 柜面操作風險管理的審計評價指標體系35-41
• 4.3.1 指標選取原則35-36
• 4.3.2 指標確定與權(quán)重分配36-39
• 4.3.3 評價判斷層級39-41
• 5 柜面操作風險管理審計評價的應(yīng)用41-57
• 5.1 JS 銀行柜面操作風險管理的初步評價41-44
• 5.1.1 JS 銀行基本情況概述41-42
• 5.1.2 基于財務(wù)報告的 JS 銀行柜面操作風險管理分析42
• 5.1.3 基于風險事件的 JS 銀行柜面操作風險管理說明42-44
• 5.2 審計評價指標體系實施過程44-48
• 5.2.1 評價指標數(shù)據(jù)的搜集與確定44-46
• 5.2.2 評價結(jié)果分值分數(shù)的計算46-48
• 5.3 JS 銀行柜面操作風險管理的審計評價結(jié)果分析48-52
• 5.3.1 內(nèi)部組織環(huán)境因素分析48-50
• 5.3.2 風險評估過程因素分析50
• 5.3.3 控制活動評價因素分析50-51
• 5.3.4 信息溝通交流因素分析51
• 5.3.5 監(jiān)督與監(jiān)控因素分析51
• 5.3.6 結(jié)果評價指標因素分析51-52
• 5.4 基于審計評價的柜面操作風險管理改進建議52-57
• 5.4.1 完善銀行柜面操作風險管理體制52-54
• 5.4.2 實施科學的柜面業(yè)務(wù)操作風險管理技術(shù)方法54-55
• 5.4.3 注重操作風險管理文化理念和人力資源發(fā)展55-56
• 5.4.4 健全柜面操作風險的控制監(jiān)管機制56-57
• 6 研究結(jié)論與展望57-59
• 6.1 研究結(jié)論57
• 6.2 研究展望57-59
• 附錄 159-61
• 附錄 261-62
• 附錄 362-63
• 參考文獻63-67
• 后記67

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行柜面操作風險管理的審計評價研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：307716