審計(jì)模式是審計(jì)理論和實(shí)務(wù)中的重要問題。在審計(jì)發(fā)展的歷史長河中，依次出現(xiàn)了賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種在審計(jì)實(shí)踐中產(chǎn)生的，為了適應(yīng)現(xiàn)代社會的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，以風(fēng)險(xiǎn)評估為中心的審計(jì)模式。該審計(jì)模式以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)為基礎(chǔ)，并在審計(jì)實(shí)踐中不斷發(fā)展和完善起來。作為現(xiàn)代審計(jì)的新思路，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)肩負(fù)著彌合審計(jì)期望差距，降低審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重任。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)代表了現(xiàn)代審計(jì)發(fā)展的趨勢，該模式的出現(xiàn)對審計(jì)理論與實(shí)務(wù)都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。雖然這是一種新的審計(jì)模式，但是目前我國對它的運(yùn)用存在嚴(yán)重不足，多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所仍然停留在傳統(tǒng)的審計(jì)模式上。有些事務(wù)所按照賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)模式操作，把審計(jì)的主要精力放在具體交易事項(xiàng)或期末余額的細(xì)節(jié)測試上，許多審計(jì)人員進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場后往往都從被審單位審計(jì)期間所依據(jù)的相關(guān)會計(jì)原始憑證入手，追查到記賬憑證、賬簿、會計(jì)報(bào)表等會計(jì)文件的形成，驗(yàn)算其記賬金額，核算賬證、賬賬、賬表之間的勾稽關(guān)系，試圖通過大量的憑證審核及其在會計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的周轉(zhuǎn)來發(fā)現(xiàn)問題。也有些事務(wù)所采用制度基礎(chǔ)審計(jì)，將審計(jì)的重點(diǎn)放在對內(nèi)部控制制度各個(gè)控制環(huán)節(jié)的審查上，目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的薄弱之處，找出問題發(fā)生的根源，然后針對這些環(huán)節(jié)擴(kuò)大檢查范圍。當(dāng)然還是有少數(shù)會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，但是選擇的也多為控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，一種植入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的制度基礎(chǔ)審計(jì)模式，對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用少之甚少。 本文主要針對我國目前對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)運(yùn)用不足的現(xiàn)狀，緊緊抓住制約其運(yùn)用的兩大原因即風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的固有缺陷和我國尚不成熟的應(yīng)用環(huán)境，圍繞如何完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法，改善應(yīng)用環(huán)境，更好推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國運(yùn)用這一核心問題展開研究。 本文從整體看是按照“提出問題—分析問題—解決問題”的邏輯順序，采用規(guī)范研究，定性分析的方法開展研究，共分為四章展開。 第一章為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述。本章首先通過考察審計(jì)模式的演進(jìn)史對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念進(jìn)行了界定，接著對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的三種核心理論進(jìn)行了闡述。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)正是在這些理論的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，它有著與傳統(tǒng)審計(jì)模式截然不同的理念。 第二章為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國的運(yùn)用現(xiàn)狀。本章結(jié)合實(shí)務(wù)界倡導(dǎo)的兩種風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式對其在我國的運(yùn)用現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了目前我國絕大多數(shù)會計(jì)
【學(xué)位單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2006
【中圖分類】：F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
0. 引言
    0.1 選題的背景和意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
    0.3 研究思路和研究方法
    0.4 研究框架
1. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)概述
    1.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的概念:從審計(jì)模式的演進(jìn)界定
    1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論基礎(chǔ)
        1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)理論
        1.2.2 方式理論
        1.2.3 重要性理論
2. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國的運(yùn)用現(xiàn)狀
    2.1 多數(shù)會計(jì)師事務(wù)所采用傳統(tǒng)的審計(jì)模式
    2.2 少數(shù)會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
    2.3 極少數(shù)會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
3. 制約風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國運(yùn)用的原因分析
    3.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的固有缺陷
        3.1.1 審計(jì)資源偏離高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域
        3.1.2 控制風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論假設(shè)缺陷
        3.1.3 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)異化審計(jì)理念
        3.1.4 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型存在缺陷
        3.1.5 實(shí)質(zhì)性測試未必能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)
    3.2 尚待完善的運(yùn)用環(huán)境
        3.2.1 注冊會計(jì)師的民事責(zé)任制度不夠完善
        3.2.2 需求主體缺乏有效的審計(jì)需求
        3.2.3 審計(jì)準(zhǔn)則滯后
        3.2.4 注冊會計(jì)師行業(yè)的整體素質(zhì)有待提高
        3.2.5 信息庫的建設(shè)和審計(jì)軟件的開發(fā)落后
4. 推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國運(yùn)用的措施
    4.1 完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)策略
        4.1.1 調(diào)整審計(jì)思路，引入職業(yè)懷疑概念
        4.1.2 實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估
        4.1.3 實(shí)施舞弊審計(jì)程序
    4.2 不斷改善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用環(huán)境
        4.2.1 完善注冊會計(jì)師的民事責(zé)任制度
        4.2.2 推動需求主體對有效審計(jì)的需求
        4.2.3 修訂審計(jì)準(zhǔn)則
        4.2.4 提高注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)素質(zhì)
        4.2.5 加快信息庫的建設(shè)和審計(jì)軟件的開發(fā)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記

【引證文獻(xiàn)】

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1 郭智;卜云;;試論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國適用的局限及改進(jìn)[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2008年05期

2 吳娜;;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的突破性研究[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2009年24期

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2 李晟;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研討[D];電子科技大學(xué);2008年

3 梅小平;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在中小會計(jì)師事務(wù)所的運(yùn)用[D];南昌大學(xué);2008年

4 杭思源;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在我國國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所運(yùn)用現(xiàn)狀的調(diào)查和分析[D];復(fù)旦大學(xué);2008年

5 任富強(qiáng);現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

6 董德治;XXX研究所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型研究與實(shí)踐[D];上海交通大學(xué);2009年

7 張楊;現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在A會計(jì)事務(wù)所的應(yīng)用研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

8 李春梅;新形勢下內(nèi)蒙古公安消防總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究[D];內(nèi)蒙古師范大學(xué);2013年

本文編號：2849879