【摘要】：20世紀(jì)90年代以來，世界范圍內(nèi)的銀行危機頻繁發(fā)生，近幾年我國國有銀行在股份制改造的過程中也時常有案件曝光。人們逐漸認識到商業(yè)銀行操作風(fēng)險已經(jīng)成為一種僅次于信用風(fēng)險的風(fēng)險因素，其特有的內(nèi)生性表明大部分操作風(fēng)險是由人為因素造成的，突出表現(xiàn)為委托代理風(fēng)險，其中又以銀行內(nèi)部管理層級中多層委托代理關(guān)系鏈條下的“內(nèi)部人控制”危害最大。 抑制“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象正是國有銀行完善公司治理機制的初衷之一。內(nèi)部審計作為公司治理結(jié)構(gòu)的一個組成部分，其作用日益受到重視；銀行分支機構(gòu)一把手的經(jīng)濟責(zé)任審計，作為防范委托代理風(fēng)險的一種重要手段，其地位越來越突出。如何有效發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計的作用、提高其效率和質(zhì)量是當(dāng)前商業(yè)銀行亟待解決的重要課題。 為滿足這種客觀需求，本文依據(jù)平衡計分卡的原理，構(gòu)建了一套適用于建設(shè)銀行分支機構(gòu)一把手經(jīng)濟責(zé)任審計的評價指標(biāo)體系。它包含了經(jīng)濟增加值、內(nèi)部控制等一系列核心指標(biāo)，有助于對銀行管理層進行科學(xué)評價。鑒于指標(biāo)體系需要采集大量的數(shù)據(jù)和進行繁瑣的計算，本文提出了基于非現(xiàn)場審計系統(tǒng)計算各評價指標(biāo)的工作步驟，在審前準(zhǔn)備階段完成指標(biāo)的運算、初步分析和評分；在完成現(xiàn)場審計之后，調(diào)整指標(biāo)評分，形成最終評價。 論文分為六章，前言和第五章總結(jié)分別敘述了經(jīng)濟責(zé)任審計在建設(shè)銀行內(nèi)部審計的重要地位、需改進之處、本文的主要工作及創(chuàng)新之處；第一、二章介紹了經(jīng)濟責(zé)任審計的相關(guān)理論依據(jù)和國內(nèi)發(fā)展現(xiàn)狀；第三章、第四章是本文主體，闡述了審計評價指標(biāo)體系的構(gòu)建過程和非現(xiàn)場審計系統(tǒng)在其中的巨大作用。 本文的創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在指標(biāo)體系的構(gòu)建和非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的應(yīng)用。其理論和實踐意義在于：(1)引導(dǎo)審計方式向管理審計轉(zhuǎn)變，并通過審計行為有意識地強化經(jīng)營機構(gòu)遵循銀行價值至上的理念，最終達到防范委托代理風(fēng)險、抑制“內(nèi)部人控制”的目標(biāo)；(2)針對目前經(jīng)濟責(zé)任審計的效率和質(zhì)量不高的現(xiàn)狀，提出基于非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的解決方案，達到改善業(yè)務(wù)流程和提高質(zhì)量的目的。
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239.47
【圖文】：

003-2005年度EVA分析日示

【引證文獻】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前1條

1 吳家棋;臨商銀行經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計評價研究[D];中國海洋大學(xué);2012年

本文編號：2800615