發(fā)布時間：2020-08-11 09:02

【摘要】：通過研究中國證監(jiān)會的審計監(jiān)管行為,文章發(fā)現(xiàn)客戶質(zhì)量和事務(wù)所專業(yè)性是影響會計師事務(wù)所是否受到證監(jiān)會處罰的重要因素。事務(wù)所審計客戶的平均盈利水平越高,應(yīng)收賬款的水平越低,事務(wù)所被證監(jiān)會處罰的概率就越小。事務(wù)所業(yè)務(wù)的行業(yè)集中度越高,被證監(jiān)會處罰的概率也越低。上述發(fā)現(xiàn)在剔除了"四大"會計師事務(wù)所之后仍然存在,而且不隨變量度量方式的變化而改變,也不隨證監(jiān)會監(jiān)管體制的變化而改變。

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前4條

1 黃世忠;葉豐瀅;;上市公司報表粉飾新動向:手段、案例與啟示(上)[J];財會通訊;2006年01期

2 吳聯(lián)生;審計意見購買:行為特征與監(jiān)管策略[J];經(jīng)濟研究;2005年07期

3 薄仙慧;吳聯(lián)生;;國有控股與機構(gòu)投資者的治理效應(yīng):盈余管理視角[J];經(jīng)濟研究;2009年02期

4 郭杰;洪潔瑛;;中國證券分析師的盈余預(yù)測行為有效性研究[J];經(jīng)濟研究;2009年11期

【共引文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 嚴小明;;股票全流通對上市公司虛假信息披露監(jiān)管的影響[J];商業(yè)研究;2009年11期

2 宋常;趙懿清;;中國上市公司高管薪酬激勵效果研究[J];商業(yè)研究;2011年05期

3 劉慧鳳;張林;;稅收、會計監(jiān)管與企業(yè)會計準則執(zhí)行——以上市公司向上盈余管理為例[J];財經(jīng)論叢;2007年02期

4 張薇;;審計技術(shù)變遷下審計意見購買:特征與監(jiān)管[J];財經(jīng)問題研究;2011年02期

5 鄭軍;林鐘高;彭琳;章鐵生;;政治關(guān)系能實現(xiàn)審計意見購買嗎?——基于投資者保護視角的檢驗[J];財經(jīng)研究;2010年11期

6 李艷麗;孫劍非;伊志宏;;公司異質(zhì)性、在職消費與機構(gòu)投資者治理[J];財經(jīng)研究;2012年06期

7 王會娟;王生年;;會計師事務(wù)所變更的博弈分析[J];財會通訊;2009年27期

8 朱敏;;審計意見購買的行為動機與監(jiān)管策略[J];財會通訊;2009年30期

9 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制效率對盈余管理影響的實證研究——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[J];財會通訊;2010年30期

10 劉煥蕊;;會計信息質(zhì)量與中小板企業(yè)信貸融資可獲性——基于公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)角度的實證研究[J];財會通訊;2011年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 李永臣;;注冊會計師——你的獨立性誰來證明[A];中國會計學會高等工科院校分會2006年學術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

2 劉慧鳳;張林;;企業(yè)會計準則第三方強制實施效率的二元分析[A];中國會計學會2006年學術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

3 王春飛;;道德困境與審計意見購買[A];中國會計學會2006年學術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

4 王金圣;王霞;沈振宇;;審計意見收買研究綜述[A];中國會計學會2006年學術(shù)年會論文集（上冊）[C];2006年

5 馮衛(wèi)衛(wèi);陳培培;;公司治理研究的基石——行為[A];首屆內(nèi)部控制專題學術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 羅正英;汪文昕;;會計信息質(zhì)量會影響中小板企業(yè)信貸融資可獲性嗎?——基于內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)角度的分析[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

7 譚洪濤;蔡春;蔡利;;公允價值與股市過度反應(yīng)——來自中國證券市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

8 張兆國;劉永麗;何威風;;管理者背景特征與盈余管理——來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

9 鄭杲娉;徐永新;;資本市場監(jiān)管效果初探:來自中國證監(jiān)會審計處罰的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

10 吳先聰;劉星;;機構(gòu)投資者對國有和非國有公司治理水平的影響[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 花貴如;投資者情緒對企業(yè)投資行為的影響研究[D];南開大學;2010年

2 翟勝寶;新會計準則下上市公司會計政策選擇研究[D];東北財經(jīng)大學;2010年

3 杜瑞;機構(gòu)投資者持股特征與盈余管理的關(guān)系研究[D];大連理工大學;2011年

4 林大龐;股權(quán)激勵的公司治理效應(yīng)：基于盈余管理與公司業(yè)績視角的實證研究[D];暨南大學;2011年

5 易玄;不完備審計契約的締結(jié)與履行機制研究[D];中南大學;2010年

6 楊芳;新股發(fā)行定價機制變遷對會計盈余質(zhì)量的影響研究[D];復旦大學;2011年

7 潘奇;企業(yè)慈善捐贈的形成機制及其價值機理研究[D];浙江大學;2011年

8 王鴻;應(yīng)計質(zhì)量與資產(chǎn)定價[D];西南交通大學;2011年

9 趙國宇;審計合謀的預(yù)警與防治對策的有效性研究[D];湖南大學;2009年

10 薛韜;我國證券分析師行為與投資者保護[D];西南財經(jīng)大學;2011年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 董承勇;證券分析師盈余預(yù)測與薦股評級研究[D];江西財經(jīng)大學;2010年

2 方家銀;信息披露質(zhì)量與股權(quán)融資成本：國有控股與非國有控股企業(yè)的差異性研究[D];南京財經(jīng)大學;2010年

3 帥星;機構(gòu)持股對投資者權(quán)益保護影響研究[D];重慶理工大學;2010年

4 夏賽蓮;我國農(nóng)業(yè)上市公司會計信息披露問題研究[D];中南林業(yè)科技大學;2008年

5 徐寅騫;機構(gòu)投資者對個人控股公司業(yè)績及治理績效的影響能力研究[D];東華大學;2011年

6 魏玉琴;公司績效對大股東資金占用的影響研究[D];吉林大學;2011年

7 于春波;基于多分類Logistic回歸模型的會計舞弊影響因素研究[D];吉林大學;2011年

8 莫覓達;中國上市公司董事會特征與高管財務(wù)舞弊關(guān)系的實證研究[D];北京郵電大學;2011年

9 張紅霞;機構(gòu)投資者持股對上市公司盈余管理影響的實證研究[D];暨南大學;2011年

10 洪雨杰;機構(gòu)持股、公司治理與中小投資者保護[D];暨南大學;2011年

【二級參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 雷光勇;劉慧龍;;大股東控制、融資規(guī)模與盈余操縱程度[J];管理世界;2006年01期

2 程書強;;機構(gòu)投資者持股與上市公司會計盈余信息關(guān)系實證研究[J];管理世界;2006年09期

3 姜國華;關(guān)于證券分析師對中國上市公司會計收益預(yù)測的實證研究[J];經(jīng)濟科學;2004年06期

4 吳聯(lián)生,王亞平;有效會計監(jiān)管的均衡模型[J];經(jīng)濟研究;2003年06期

5 王亞平;吳聯(lián)生;白云霞;;中國上市公司盈余管理的頻率與幅度[J];經(jīng)濟研究;2005年12期

6 曾穎;陸正飛;;信息披露質(zhì)量與股權(quán)融資成本[J];經(jīng)濟研究;2006年02期

7 耿建新,楊鶴;我國上市公司變更會計師事務(wù)所情況的分析[J];會計研究;2001年04期

8 李東平,黃德華,王振林;“不清潔”審計意見、盈余管理與會計師事務(wù)所變更[J];會計研究;2001年06期

9 岳衡;林小馳;;證券分析師VS統(tǒng)計模型:證券分析師盈余預(yù)測的相對準確性及其決定因素[J];會計研究;2008年08期

10 “國有股減持”課題組;國有股減持與上市公司治理結(jié)構(gòu)改革[J];改革;2001年04期

【相似文獻】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 馬良華,呂瑜;中國期貨市場的監(jiān)管體制及其改革[J];浙江金融;2003年11期

2 李紅梅;劉桃;;完善我國證券市場監(jiān)管體制研究[J];山西經(jīng)濟管理干部學院學報;2008年01期

3 陶虎;中國證券監(jiān)管體制的變遷與改革[J];企業(yè)經(jīng)濟;2005年10期

4 周國友;;完善證券市場監(jiān)管體制探討[J];證券市場導報;2007年05期

5 李強,劉郁;淺議我國證券市場監(jiān)管體制的改革[J];浙江金融;1999年04期

6 白玉琴;論我國證券市場的監(jiān)管體制[J];特區(qū)理論與實踐;2003年05期

7 李國運;;中國資本市場監(jiān)管體系的若干問題[J];中南財經(jīng)政法大學學報;2006年06期

8 張宗菲菲;;對我國證券監(jiān)管體制的若干法律思考——從世界三大證券監(jiān)管模式談起[J];經(jīng)營管理者;2011年16期

9 唐震斌;;我國證券監(jiān)管現(xiàn)狀及改進措施[J];金融教學與研究;2006年03期

10 陳家琰;;論我國上市公司監(jiān)管架構(gòu)的形成與完善[J];經(jīng)濟社會體制比較;2008年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 劉冠倫;;2006年中國證監(jiān)會上市公司章程指引比較分析(英文)[A];北京論壇（2007）文明的和諧與共同繁榮——人類文明的多元發(fā)展模式：“全球化趨勢中跨國發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)社會責任”法學分論壇論文或摘要集（下）[C];2007年

2 鄭杲娉;徐永新;;資本市場監(jiān)管效果初探:來自中國證監(jiān)會審計處罰的經(jīng)驗證據(jù)[A];中國會計學會2011學術(shù)年會論文集[C];2011年

3 談海霞;;短信文化及其治理策略研究[A];經(jīng)濟發(fā)展與管理創(chuàng)新--全國經(jīng)濟管理院校工業(yè)技術(shù)學研究會第十屆學術(shù)年會論文集[C];2010年

4 ;監(jiān)管部門對民營企業(yè)境外上市政策回顧[A];陜西省經(jīng)濟體制改革研究會——2004年經(jīng)濟體制改革研討會論文集[C];2004年

5 張超;郝善勇;;英美證券市場會計信息監(jiān)管體制梳理與借鑒[A];中國會計學會第六屆理事會第二次會議暨2004年學術(shù)年會論文集（上）[C];2004年

6 王仲寶;;對現(xiàn)行安全生產(chǎn)監(jiān)管體制的科學概括與完善建議[A];中國管理科學文獻[C];2008年

7 張昌榮;陳晗婧;;越軌社會學理論視野下的偷渡活動[A];中國犯罪學研究會第十四屆學術(shù)研討會論文集（下冊）[C];2005年

8 武恒光;;非審計服務(wù)與審計質(zhì)量:基于審計行業(yè)專長的調(diào)節(jié)效應(yīng)[A];中國會計學會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 翁利先;;海事行政處罰過程中存在的問題及對策[A];2005年度海事管理學術(shù)交流會優(yōu)秀論文集[C];2005年

10 袁小偉;;對船舶肇事逃逸兩種不同處理規(guī)定適用的探討[A];2007年度海事管理學術(shù)交流會優(yōu)秀論文集[C];2007年

相關(guān)重要報紙文章 前10條

1 劉文元;尚福林：期貨監(jiān)管體制符合國情 吳曉靈：央行準備推出外匯期貨[N];第一財經(jīng)日報;2006年

2 劉其昌;為什么要繼續(xù)堅持集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制[N];期貨日報;2007年

3 劉其昌;新條例為什么要繼續(xù)堅持集中統(tǒng)一的監(jiān)管體制[N];上海證券報;2007年

4 本報記者 侯捷寧;健全期貨市場多方協(xié)作監(jiān)管體制[N];證券日報;2007年

5 記者　 張瑩;創(chuàng)新監(jiān)管體制和機制[N];寧夏日報;2006年

6 本報記者 商文;證監(jiān)會：個別國企仍未履行上市前承諾[N];上海證券報;2008年

7 陶俊潔邋趙曉輝;中國證監(jiān)會將從四方面深化發(fā)行監(jiān)管制度改革[N];中國信息報;2008年

8 記者王小萱;完善監(jiān)管體制 統(tǒng)一安全標準 規(guī)范抽檢程序[N];中國食品報;2010年

9 廣東發(fā)展銀行行長 張光華;監(jiān)管體制創(chuàng)新是銀行業(yè)改革發(fā)展的推動力[N];金融時報;2003年

10 人行武平縣支行 朱優(yōu)元;新監(jiān)管體制下如何實現(xiàn)農(nóng)信社監(jiān)管[N];上海金融報;2003年

相關(guān)博士學位論文 前10條

1 方桂榮;投資基金監(jiān)管法律制度研究[D];重慶大學;2008年

2 冷平生;金融衍生品結(jié)算體系研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

3 徐琳琪;我國私募基金法律制度研究[D];華東政法大學;2009年

4 韋鋒;當代中國安全生產(chǎn)監(jiān)管問題的政治學分析[D];蘇州大學;2008年

5 徐鵬程;我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營趨勢下的金融監(jiān)管研究[D];西北大學;2008年

6 羅云;基于委托代理視角的國有企業(yè)監(jiān)管體制研究[D];西南財經(jīng)大學;2008年

7 楊宏;中國公司境外上市法律監(jiān)管研究[D];西南政法大學;2006年

8 盧海;我國上市公司資產(chǎn)整體置換會計與監(jiān)管問題研究[D];廈門大學;2006年

9 龍云;中國B股市場研究[D];復旦大學;2006年

10 苗華;中國上市公司收購的證券監(jiān)管研究[D];對外經(jīng)濟貿(mào)易大學;2007年

相關(guān)碩士學位論文 前10條

1 李毅;我國體育彩票業(yè)的市場結(jié)構(gòu)特征及監(jiān)管體制的研究[D];安徽師范大學;2005年

2 郝麗華;關(guān)于我國金融控股公司監(jiān)管體制法律問題的研究[D];北方工業(yè)大學;2004年

3 劉曉勇;中國商業(yè)銀行監(jiān)管問題研究[D];武漢理工大學;2005年

4 王艷梅;國際銀行業(yè)法律監(jiān)管體制研究[D];大連海事大學;2005年

5 蘇美玲;臺灣地區(qū)金融控股公司監(jiān)管制度研究[D];中國政法大學;2006年

6 劉瑞;我國彩票立法基本問題研究[D];中國政法大學;2006年

7 賈敏;我國金融衍生產(chǎn)品交易法律監(jiān)管制度研究[D];華僑大學;2007年

8 李華東;我國國有及國有控股企業(yè)監(jiān)管體制研究[D];暨南大學;2005年

9 仲媛媛;我國證券市場的監(jiān)管制度研究[D];合肥工業(yè)大學;2007年

10 焦麗敏;我國食品安全監(jiān)管體制的困境與出路研究[D];西北大學;2008年

本文編號：2788873