風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在W公司的應(yīng)用研究

發(fā)布時間：2020-06-20 02:49

【摘要】：世界經(jīng)濟一體化以及我國市場經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展,公司之間的競爭愈演愈烈,風(fēng)險也隨之而來。有效的應(yīng)對風(fēng)險決定著一個企業(yè)的前途。為了有效應(yīng)對風(fēng)險,企業(yè)的內(nèi)部審計模式逐步從傳統(tǒng)的合規(guī)性內(nèi)部審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計模式中,風(fēng)險評估是重中之重。因此,它能夠幫助企業(yè)有效防范及控制風(fēng)險并促使企業(yè)不斷完善風(fēng)險控制機制。因其有著“目標(biāo)—風(fēng)險—控制—審計”的邏輯順序,內(nèi)部審計人員首先了解并能提前評估影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的潛在風(fēng)險,而后根據(jù)風(fēng)險重要性的程度來選擇審計項目,著重在高風(fēng)險領(lǐng)域加強工作,評價是否能夠?qū)L(fēng)險控制在可接受水平,從而管理風(fēng)險并把握機會,實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。當(dāng)前,風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在我國企業(yè)風(fēng)險管理中逐漸被認(rèn)可,但企業(yè)在實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計時受現(xiàn)實因素影響,也會存在許多問題。本文將以此為主題,通過案例研究,發(fā)現(xiàn)存在問題的現(xiàn)實因素,以為案例企業(yè)提供解決問題的思路。本文通過對W公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的情況進(jìn)行調(diào)查分析,發(fā)現(xiàn)W公司實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的主要問題,并對存在的問題進(jìn)行研究,從而提出改進(jìn)建議。W公司在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計實施過程中存在審計方案制定前期調(diào)研不充分、風(fēng)險評估未采用定性與定量相結(jié)合的方式、日常評審過程中預(yù)防性審計匱乏等問題;針對這些問題,本文提出要強化風(fēng)險評估的重要性認(rèn)識,采用定性與定量相結(jié)合的方式對風(fēng)險進(jìn)行評估、以現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計思想指導(dǎo)內(nèi)部審計工作等建議。本文研究得出結(jié)論,風(fēng)險評估作為現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匾糠?要將重心前移。在實務(wù)方面,通過案例研究的方法,結(jié)合當(dāng)前W公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的實際情況,聯(lián)系目前我國關(guān)于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的要求和發(fā)展,對基于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計在W公司應(yīng)用進(jìn)行研究的現(xiàn)實意義,對W公司內(nèi)部審計部門在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中存在的問題,提出解決方案,有利于提高審計質(zhì)量及效率,對其它公司實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計具有一定的借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：新疆財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45
【圖文】：