本文關鍵詞：內部審計能減少財務違規(guī)嗎？，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：進入21世紀,實務界對內部審計重視度逐漸提高。紐約交易所要求強制設立審計委員會,美國證券監(jiān)督委員會頒布了嚴格的SOX法案。國內,監(jiān)管部門從最初的建議企業(yè)設立內部審計,現今逐漸強制要求企業(yè)設立內部審計部門。然而,內部審計要發(fā)揮更大的作用,需要我們對內部審計更為了解。 國內對內部審計的實證研究相當匱乏,且早期研究由于數據、方法上的殘缺,存在瑕疵。現有的文獻結論還并不一致,也未形成公認的研究范式。我們亟需補充相關的研究,為制度的調整和發(fā)展提供有力的依據。 2007年證監(jiān)會在所有上市公司中開展了治理專項檢查,公司需要提交對內部審計的自查報告,如果不符合相關要求,應限期整改。那么：影響企業(yè)是否設立內部審計的因素是什么?內部審計能否產生期望中的治理效果?在需要整改的公司中,為什么有些整改了,而有些沒有?最后,自愿主動設立的內部審計和被動設立的內部審計,其治理效果是否會有差異? 為了回答這些問題,本文在自愿和強制兩種不同情境下,研究了影響內部審計部門設立的因素以及內部審計是否有助于減少企業(yè)財務違規(guī)的發(fā)生。 實證研究發(fā)現： (一)在自愿的情境下,審計委員會的存在與內部審計部門的設置有顯著的正相關關系。同時,公司規(guī)模和內部審計部門的設置顯著正相關,而成長性、公司所在地市場化指數與之顯著負相關。在強制的情境下,國有企業(yè)的性質與設置內部審計顯著負相關,這可能是整改中國有企業(yè)更容易不作為引起的。 (二)自愿設立的內部審計部門對減少違規(guī)有顯著作用,但被外力強制設立的內部審計未能產生這種治理效應。因此,內部審計要產生治理效應,需要企業(yè)提供適當的環(huán)境以及相應的配合和支持。我還發(fā)現,獨立董事比例與財務違規(guī)的發(fā)生呈現顯著正相關關系。這表明被監(jiān)管層寄予厚望的獨立董事制度可能尚未在中國產生良好的治理效應。 本文的創(chuàng)新點及貢獻在于,本文是國內第一篇探討內部審計對財務違規(guī)影響的實證研究。其次,本文創(chuàng)新地將自愿情境和強制情境作為對比,發(fā)現當外部壓力存在時,企業(yè)的行為可能扭曲,不能實現初衷。這也為政策制定者提供了一定的依據。最后是研究方法的改進,由于以往的研究常常采用公司主動披露的數據進行研究,不排除選擇性披露引起樣本偏差的可能性。本文采用強制披露的數據,避免了這一問題。
【關鍵詞】：內部審計 財務違規(guī) 公司治理
【學位授予單位】：復旦大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-8
• 1 緒論8-11
• 1.1 研究背景8
• 1.2 研究目的和意義8-9
• 1.3 研究內容、路線9
• 1.3.1 研究內容9
• 1.3.2 研究路線9
• 1.4 貢獻與創(chuàng)新點9-10
• 1.5 研究框架10-11
• 2 文獻綜述11-18
• 2.1 內部審計部門設立及特征11-12
• 2.2 內部審計的治理效果12-14
• 2.3 內部審計與外部審計14-16
• 2.4 財務舞弊與違規(guī)16
• 2.5 本章小結16-18
• 3 制度背景18-21
• 3.1 內部審計的發(fā)展18-19
• 3.2 上市公司治理專項活動19-21
• 4 內部審計設立的影響因素21-38
• 4.1 論分析與研究假設21-22
• 4.2 樣本選擇和數據來源22-25
• 4.3 變量及模型25-28
• 4.4 實證結果與分析28-35
• 4.4.1 描述性統(tǒng)計28-31
• 4.4.2 相關系數分析31-34
• 4.4.3 多變量回歸分析34-35
• 4.5 穩(wěn)健性檢驗35-36
• 4.6 本章小結36-38
• 5 內部審計對會計類違規(guī)的影響38-56
• 5.1 理論分析與研究假設38-39
• 5.2 樣本選擇和數據來源39-41
• 5.3 變量及模型41-45
• 5.4 實證結果與分析45-52
• 5.4.1 描述性統(tǒng)計45-46
• 5.4.2 相關系數分析46-50
• 5.4.3 多變量回歸50-52
• 5.5 穩(wěn)健性檢驗52-54
• 5.6 本章小結54-56
• 6 研究結論及展望56-59
• 6.1 研究結論56
• 6.2 政策建議56-57
• 6.3 研究局限及展望57-59
• 7 參考文獻59-63
• 致謝63-64

【參考文獻】

中國期刊全文數據庫 前2條

1 張玉;;后安然時代國際內部審計發(fā)展趨勢綜述[J];審計研究;2005年05期

2 賀穎奇;陳佳俊;;當代國際內部審計的變化與中國內部審計的發(fā)展機會[J];審計研究;2006年04期

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本文編號：270589