【摘要】：筆者基于規(guī)模經(jīng)濟(jì)和代理成本理論建立了關(guān)于事務(wù)所規(guī)模和審計(jì)質(zhì)量控制完善程度的審計(jì)質(zhì)量函數(shù),通過分析推導(dǎo)得出在我國(guó)目前審計(jì)市場(chǎng)中存在"審計(jì)盈虧平衡點(diǎn)",即在該平衡點(diǎn)處因規(guī)模經(jīng)濟(jì)收益增加而提高的審計(jì)質(zhì)量水平等于因代理成本增加而降低的審計(jì)質(zhì)量水平。并以我國(guó)2003年上市公司為樣本,將事務(wù)所分成大、中、小規(guī)模三類,運(yùn)用Logistic回歸模型進(jìn)行實(shí)證研究。結(jié)果表明:大規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量不顯著高于小規(guī)模事務(wù)所,中等規(guī)模會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量顯著高于大規(guī)模和小規(guī)模事務(wù)所。
[Abstract]:Based on the theory of scale economy and agency cost, the author establishes the audit quality function on the perfection of firm size and audit quality control. Through the analysis and deduction, it is concluded that there is a "audit break-even point" in our country's audit market at present, that is, the level of audit quality improved at this equilibrium point due to the increase of economic returns of scale is equal to the level of audit quality reduced by the increase of agency cost. Taking our country's listed companies in 2003 as a sample, the firms are divided into three groups: large, medium and small, and the empirical research is carried out by using Logistic regression model. The results show that the audit quality of large scale accounting firm is not significantly higher than that of small scale firm, while the audit quality of medium scale accounting firm is significantly higher than that of large scale and small scale accounting firm.
【作者單位】： 西安交通大學(xué)管理學(xué)院 西安交通大學(xué)管理學(xué)院 西安交通大學(xué)管理學(xué)院
【分類號(hào)】：F233;F239.4;F224

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2280711