本文選題：上市公司 + 虛假財務(wù)報告治理　； 參考：《中南大學(xué)》2003年碩士論文

【摘要】：獨立審計作為上市公司財務(wù)報告對外披露前的最后一道關(guān)卡，對財務(wù)報告質(zhì)量起著篩選、過濾的樞紐作用，，并肩負(fù)著維護社會公眾利益，維持證券市場秩序的重任。但在我國，一系列財務(wù)造假案的披露卻反映出獨立審計人員的行為錯位與虛假財務(wù)報告的產(chǎn)生有著直接的關(guān)系。因此本文從獨立審計行為優(yōu)化的角度著手進行研究，目的在于為虛假財務(wù)報告的治理提供一種全新的思路。 本文首先在分析我國上市公司虛假財務(wù)報告現(xiàn)狀及形成機制的基礎(chǔ)上，對虛假財務(wù)報告中的獨立審計特征進行了理論研究與現(xiàn)實考察；接著以證券市場財務(wù)報告質(zhì)量控制機制為背景，重新對獨立審計的功能進行定位，明確了要通過優(yōu)化獨立審計行為來保障其揭露舞弊功能的發(fā)揮。在此前提下，采用案例分析的方法，經(jīng)濟學(xué)分析的方法對審計職業(yè)判斷行為、審計合謀行為以及審計失敗行為進行了系統(tǒng)研究，深入剖析了導(dǎo)致審計行為錯位的影響因素。然后結(jié)合我國現(xiàn)實的審計行為環(huán)境以及審計人員素質(zhì)狀況，構(gòu)建了基于上市公司虛假財務(wù)報告治理的獨立審計行為優(yōu)化方案，提出了優(yōu)化獨立審計行為的對策實施體系，這對于規(guī)范獨立審計人員執(zhí)業(yè)行為，治理上市公司虛假財務(wù)報告將具有一定的參考價值。
[Abstract]:As the last hurdle before the financial reports of listed companies are disclosed, independent audit plays a pivotal role in screening and filtering the quality of financial reports, and shoulders the important task of safeguarding the public interests and maintaining the order of the securities market. However, in China, the disclosure of a series of financial fraud cases reflects the direct relationship between the mismatch of the behavior of independent auditors and the production of false financial reports. Therefore, this paper studies the behavior optimization of independent audit in order to provide a new way for the governance of false financial reports. Firstly, on the basis of analyzing the present situation and forming mechanism of false financial reports of listed companies in China, this paper makes theoretical research and practical investigation on the characteristics of independent audit in false financial reports. Then, with the background of the quality control mechanism of the financial report in the securities market, the function of independent audit is re-positioned, and the function of disclosing fraud is ensured by optimizing the independent audit behavior. On this premise, this paper makes a systematic study of audit professional judgment, audit collusion and audit failure by using the method of case analysis and economic analysis, and deeply analyzes the influencing factors that lead to the mismatch of audit behavior. Then combining with the actual audit behavior environment and the quality of auditors in our country, this paper constructs the optimization scheme of independent audit behavior based on the governance of false financial reports of listed companies, and puts forward a countermeasure implementation system to optimize the independent audit behavior. This will have certain reference value for standardizing the practice behavior of independent auditors and governing false financial reports of listed companies.
【學(xué)位授予單位】：中南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2003
【分類號】：F239.4

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本文編號：1796563