本文關(guān)鍵詞： 審計質(zhì)量 不完全合約 行業(yè)自律 政府管制　出處：《中南財經(jīng)政法大學學報》2008年05期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：審計合約的不完全性源自審計質(zhì)量的不確定性,這種不完備性和注冊會計師的機會主義傾向的存在,使得提供高質(zhì)量審計服務成為不可信的承諾,而為保證高質(zhì)量審計所必需的專用性人力資本面臨投資不足的問題,進而使得審計合約面臨履約困境。市場和法律提供了基本的履約機制,但由于聲譽機制的脆弱性以及法庭裁決的不完備性,管制具有必要性。相對于市場提供的履約機制,管制的主要優(yōu)勢源于其強制性;相對于法律提供的履約機制,管制的主要優(yōu)勢體現(xiàn)為其主動性。作為兩種相互補充的履約機制,行業(yè)自律和政府管制各有其相對優(yōu)勢和適用范圍。政府管制應對行業(yè)自律進行支持、補充或監(jiān)督,而不是限制或取代。
[Abstract]:The incompleteness of audit contract originates from the uncertainty of audit quality. The incompleteness and opportunism tendency of CPA make the provision of high quality audit service an untrustworthy commitment. In order to guarantee the high quality audit, the specialized human capital is faced with the problem of insufficient investment, which makes the audit contract face the difficult situation of performance. The market and the law provide the basic performance mechanism. However, because of the fragility of the reputation mechanism and the incompleteness of court decisions, regulation is necessary. Over the performance mechanism provided by the market, the main advantage of the regulation lies in its compulsion; in comparison with the performance mechanism provided by law, As two complementary performance mechanisms, industry self-discipline and government regulation have their respective comparative advantages and scope of application. Government regulation should support, supplement or supervise industry self-discipline. Not limit or replace.
【作者單位】： 中南財經(jīng)政法大學會計學院;
【分類號】：F239.2

【參考文獻】

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