本文關鍵詞： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計人員 國際比較 審計委員會 比較分析 審計獨立性 內(nèi)部控制 稽核工作 董事會 風險控制　出處：《會計之友(下旬刊)》2008年11期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：本文比較、分析了中美商業(yè)銀行的內(nèi)部審計獨立性和審計價值,發(fā)現(xiàn):美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計機構(gòu)直接對董事會(審計委員會)負責并報告工作,審計機構(gòu)的人事和預算權(quán)皆由審計委員會掌控,其獨立性和權(quán)威性較強;美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計以風險控制為工作重點,建立了一套以銀行風險為導向的內(nèi)部審計運作體系,以風險為導向的審計運作體系包括以流程為核心的全過程監(jiān)督體系和以風險等級為中心的全方位評價體系。而我國商業(yè)銀行在內(nèi)部審計獨立性和審計價值方面均存在差距。由此,筆者提出借鑒美國商業(yè)銀行內(nèi)部審計先進經(jīng)驗,推進我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計改革的思路和對策。
[Abstract]:This paper compares and analyzes the internal audit independence and audit value of Chinese and American commercial banks, and finds that the internal audit institutions of American commercial banks are directly responsible for and report to the board of directors (audit committee). The personnel and budget authority of the audit institution is controlled by the audit committee, and its independence and authority are strong; The internal audit of American commercial banks focuses on risk control and establishes a set of internal audit operation system which is oriented by bank risk. The risk-based audit operation system includes the whole process supervision system with process as the core and the omni-directional evaluation system with risk grade as the center. The commercial banks in our country have both the independence of internal audit and the audit value. There is a gap. The author puts forward the ideas and countermeasures to promote the reform of internal audit of commercial banks in our country by using the advanced experience of internal audit of American commercial banks for reference.
【作者單位】： 西南財經(jīng)大學會計學院;華夏銀行總行稽核部;
【分類號】：F239.45;F837.12;F832.2
【正文快照】： 由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計在銀行經(jīng)營管理中處于極其重要的地位,它既是銀行內(nèi)部控制機制的重要組成部分,又是監(jiān)督與評價內(nèi)部控制的主要手段,因此,人們把商業(yè)銀行內(nèi)部審計當作“企業(yè)良心”,當作維護企業(yè)道德文化的最后一道防線。一、中美商業(yè)銀行內(nèi)部審計獨立性比較分析(一)美國商

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本文編號：1477248