本文關鍵詞： 內(nèi)部控制報告 內(nèi)部控制報告 審計財報與內(nèi)控報告分離審計　出處：《經(jīng)濟科學》2012年04期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：2008年6月"五部委"(財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會)聯(lián)合發(fā)布我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,計劃于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施。由于各種原因,實際施行推延到2011年,先在海內(nèi)外雙重上市公司強制性披露內(nèi)部控制審計報告。本文采用2008年實施內(nèi)部控制報告審計制度的上市公司為樣本,主要目的研究內(nèi)部控制報告審計制度的"第一時間市場效應"。研究結果顯示,在第一時間對制度的市場反應中,內(nèi)部控制報告審計制度顯著改善了公司的審計意見質(zhì)量。同時還發(fā)現(xiàn),對現(xiàn)有的懲罰機制具有顯著的替代作用,有助于降低監(jiān)管成本,提升監(jiān)管效果。更進一步,內(nèi)部控制報告與財務報告審計的事務所分離,強化了制度效應,對于懲罰機制的替代效應也變得更加顯著。
[Abstract]:In June 2008, "five ministries" (Ministry of Finance, Audit Office, Securities Regulatory Commission, Banking Regulatory Commission, Insurance Regulatory Commission) jointly issued the first "basic norms of Enterprise Internal Control". It is planned to start from July 1st 2009 in the scope of listed companies. Due to various reasons, the actual implementation is postponed to 2011. First, the dual listed companies at home and abroad mandatory disclosure of internal control audit reports. This paper uses the 2008 implementation of the internal control report audit system of listed companies as a sample. The main purpose is to study the "first time market effect" of internal control report audit system. The results show that in the first time market response to the system. Internal control report audit system has significantly improved the quality of the audit opinion of the company. At the same time, it also found that the existing punishment mechanism has a significant alternative role, which helps to reduce regulatory costs. Further more, the separation of internal control report from financial report audit strengthens the system effect, and the substitution effect of punishment mechanism becomes more significant.
【作者單位】： 北京第二外國語學院國際會計與財務研究中心;北京大學光華管理學院;
【基金】：國家自然科學基金(批準號70772006) 北京科技創(chuàng)新平臺項目 北京市科研基地項目 北京市企業(yè)管理(財務管理)重點建設學科項目
【分類號】：F239.4;F224
【正文快照】： 一、研究背景2008年6月底,財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等“五部委”聯(lián)合發(fā)布我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,是中國會計審計領域的重大改革舉措,標志著中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設取得重大進展。該基本規(guī)范于2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,并鼓勵非

【參考文獻】

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本文編號：1463001