本文關鍵詞：審計委員會制度對上市公司會計舞弊治理的有效性研究

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【摘要】：審計委員會制度作為英美法系公司治理的重要組成部分,是公司治理結構中一種重要的制度安排。從西方國家的上市公司治理經(jīng)驗來看,審計委員會制度的主要作用在于監(jiān)督公司財務信息,提高公司治理水平。2002年,審計委員會在我國上市公司中被正式引入。近十年的發(fā)展,審計委員會制度在我國上市公司中被逐漸的推廣開來,在上海證券交易所和深圳證券交易所上市的公司中很大比例都建立了審計委員會,但是審計委員會的執(zhí)行效果是否達到了預期的效果,尤其是否能夠有效的防范會計舞弊的發(fā)生,提高會計信息的質(zhì)量?鑒于我國上市公司的經(jīng)濟狀況以及市場環(huán)境都存在著自身的特點,國內(nèi)學者對審計委員會防范會計舞弊的實證研究也較少。因此,結合中國的制度背景,分析了審計委員會對會計舞弊的影響。 首先介紹了國外和國內(nèi)有關會計舞弊特征、審計委員會設立動機和有效性的研究文獻,然后介紹了審計委員會成立的理論基礎、設立模式和發(fā)展歷程的基礎上,再從規(guī)范角度介紹會計舞弊發(fā)生的內(nèi)部原因,并從審計委員會角度提出了防范會計舞弊的建議,通過規(guī)范研究評價審計委員會的獨立性、專業(yè)性和權威性等特征的有效性。并通過利用實證研究再次驗證審計委員會防范會計舞弊的有效性,以此來檢驗審計委員會制度存在那些不足。 通過規(guī)范和實證研究,得出結論：審計委員會的設立能夠有效防范會計舞弊的發(fā)生,我國上市公司審計委員成員的獨立性較差,其成員雖然形式上獨立但是實質(zhì)上并不獨立導致其并不能獨立的發(fā)表意見。另外審計委員會成員的專業(yè)能力和勤勉程度都會影響其有效性的發(fā)揮。但是我國審計委員會制度信息披露內(nèi)容不全面,對其履職情況的披露不完整,上市公司僅僅是被動的按照制度安排進行信息披露,導致國內(nèi)學者不能完整和全面的取得上市公司審計委員會運行情況的資料。由此建議,上市公司建立審計委員會信息披露制度,完善信息披露的內(nèi)容。
【學位授予單位】：天津財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4

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本文編號：1201342