本文關(guān)鍵詞：公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的實(shí)證研究

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【摘要】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)服務(wù)是一種社會(huì)公信力極強(qiáng)的商品,高的審計(jì)質(zhì)量可以對(duì)被審計(jì)單位管理層操縱盈余的行為起到抑制作用,最終會(huì)提高投資者們對(duì)資本市場(chǎng)的信心。然而,近些年來(lái),我們可以看到上市公司財(cái)務(wù)造假、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位操縱盈余行為的無(wú)效監(jiān)督甚至和被審計(jì)單位共謀的事件時(shí)有發(fā)生,這使得投資者們對(duì)審計(jì)質(zhì)量十分擔(dān)憂。同時(shí)審計(jì)質(zhì)量的低下也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)生存和發(fā)展有著很大的負(fù)面影響。因此,為了提高審計(jì)質(zhì)量,國(guó)內(nèi)外很多學(xué)者針對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量做了大量的研究。經(jīng)研究發(fā)現(xiàn),審計(jì)質(zhì)量受多方面因素的影響,包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)專長(zhǎng)和審計(jì)任期等。也有一些學(xué)者已經(jīng)證明公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量有著不可忽視的影響,但是,關(guān)于公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響方面的研究結(jié)果并不統(tǒng)一也不成熟。因此,本文關(guān)于公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響進(jìn)行了研究,以期能為提高公司治理水平進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量做一些貢獻(xiàn)。 關(guān)于公司治理和審計(jì)質(zhì)量的定義有很多種,本文對(duì)二者的涵義進(jìn)行了界定。對(duì)公司治理,本文采用狹義的定義,即公司治理是關(guān)于股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力和責(zé)任的制度安排。本文將審計(jì)質(zhì)量定義為審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的概率和對(duì)所發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)報(bào)告的概率。審計(jì)質(zhì)量的影響因素可以分為兩類,即獨(dú)立性和勝任能力。在理論部分,分析了公司治理對(duì)審計(jì)師獨(dú)立性和勝任能力的影響。隨后選取了2008年和2009年上市公司作為樣本對(duì)公司治理和審計(jì)質(zhì)量關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究,研究證明公司治理確實(shí)對(duì)審計(jì)質(zhì)量有一定影響。針對(duì)實(shí)證研究的結(jié)果,本文對(duì)公司治理的完善提了幾方面的建議。 文章包括六個(gè)部分：引言、實(shí)證研究的理論基礎(chǔ)、實(shí)證研究設(shè)計(jì)、實(shí)證檢驗(yàn)及結(jié)論分析、政策建議和結(jié)語(yǔ)。其中,第一章是引言,引言部分對(duì)文章的研究背景與意義、國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究綜述、主要內(nèi)容及基本框架和研究方法進(jìn)行了論述；第二章為實(shí)證研究的理論基礎(chǔ),這部分主要對(duì)公司治理理論和審計(jì)質(zhì)量相關(guān)理論進(jìn)行了論述,還對(duì)二者的關(guān)系進(jìn)行了分析；第三章為實(shí)證研究設(shè)計(jì),本部分主要包括對(duì)研究假設(shè)的設(shè)定、對(duì)研究變量與樣本的選取和對(duì)模型的設(shè)定三部分；第四章為實(shí)證檢驗(yàn)和結(jié)論分析,本部分主要是對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行收集,利用研究設(shè)計(jì)的驗(yàn)證過(guò)程做出系統(tǒng)驗(yàn)證和分析,并對(duì)實(shí)證的結(jié)果做出合理的解釋；第五章為政策建議部分,本部分根據(jù)我國(guó)公司治理現(xiàn)階段存在的問(wèn)題及第四部分得出的結(jié)論提出關(guān)于提高公司治理水平以提高審計(jì)質(zhì)量的一些政策建議。第六章為結(jié)語(yǔ),提出了本文的創(chuàng)新和不足以及后續(xù)研究建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)質(zhì)量 公司治理 實(shí)證研究
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F276.6;F239.4
【目錄】：

• 摘要2-4
• Abstract4-8
• 1 引言8-18
• 1.1 研究背景與意義8-9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-15
• 1.2.1 國(guó)外研究綜述10-13
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究綜述13-15
• 1.2.3 文獻(xiàn)綜述小結(jié)15
• 1.3 文章主要研究?jī)?nèi)容和研究方法15-18
• 1.3.1 主要內(nèi)容15
• 1.3.2 基本框架15-16
• 1.3.3 研究方法16-18
• 2 研究的理論基礎(chǔ)18-28
• 2.1 公司治理基本理論18-20
• 2.1.1 公司治理的含義18-19
• 2.1.2 我國(guó)公司治理模式及相關(guān)規(guī)定19-20
• 2.2 審計(jì)質(zhì)量理論20-26
• 2.2.1 審計(jì)質(zhì)量的含義20-22
• 2.2.2 審計(jì)質(zhì)量影響因素22-23
• 2.2.3 審計(jì)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn)23-26
• 2.3 公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響26-28
• 2.3.1 公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的影響26
• 2.3.2 公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力的影響26-28
• 3 實(shí)證研究設(shè)計(jì)28-38
• 3.1 研究假設(shè)28-33
• 3.1.1 上市公司實(shí)際控制人性質(zhì)與審計(jì)質(zhì)量28-29
• 3.1.2 股權(quán)集中度與審計(jì)質(zhì)量29-30
• 3.1.3 董事會(huì)規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量30-31
• 3.1.4 獨(dú)立董事比例與審計(jì)質(zhì)量31
• 3.1.5 領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)質(zhì)量31-32
• 3.1.6 董事會(huì)會(huì)議次數(shù)與審計(jì)質(zhì)量32-33
• 3.2 研究變量設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)來(lái)源33-37
• 3.2.1 研究變量設(shè)計(jì)33-36
• 3.2.2 數(shù)據(jù)來(lái)源及樣本選取36-37
• 3.3 模型設(shè)定37-38
• 4 實(shí)證檢驗(yàn)及結(jié)論分析38-53
• 4.1 實(shí)證檢驗(yàn)38-50
• 4.1.1 主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)38-40
• 4.1.2 多元回歸分析40-50
• 4.2 實(shí)證結(jié)論及分析50-53
• 4.2.1 解釋變量的實(shí)證結(jié)論及分析50-52
• 4.2.2 控制變量的實(shí)證結(jié)論及分析52-53
• 5 對(duì)策建議53-57
• 5.1 公司治理方面的對(duì)策建議53-56
• 5.1.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)方面的對(duì)策建議53-54
• 5.1.2 董事會(huì)方面的對(duì)策建議54-56
• 5.2 擴(kuò)大會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模,提高行業(yè)專門(mén)化56-57
• 6 結(jié)語(yǔ)57-59
• 6.1 研究結(jié)論57
• 6.2 主要?jiǎng)?chuàng)新57
• 6.3 研究的局限性57-58
• 6.4 后續(xù)研究建議58-59
• 參考文獻(xiàn)59-62
• 后記62-63

【參考文獻(xiàn)】

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