發(fā)布時(shí)間：2017-10-14 07:00

  本文關(guān)鍵詞：基于我國上市公司年報(bào)的內(nèi)部控制審計(jì)問題研究

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【摘要】：眾所周知,無論在資本市場(chǎng)比較完善的美國,還是在資本市場(chǎng)發(fā)展并不發(fā)達(dá)的我國,都發(fā)生了一些較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)舞弊事件。雖然這些事件發(fā)生的背景和原因都較為復(fù)雜,但是企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷或失效、外部監(jiān)督缺失,對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審核監(jiān)控不到位、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位等都是共同因素。這些震驚中外的大型企業(yè)造假丑聞和內(nèi)部控制失效導(dǎo)致公司經(jīng)營失敗的重大惡性事件引發(fā)了全球的“內(nèi)部控制風(fēng)暴”,國內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制的法規(guī)相繼出臺(tái),內(nèi)部控制需求日趨強(qiáng)烈,政府及社會(huì)各界對(duì)內(nèi)部控制的重視度也不斷上升。與此同時(shí),各國關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的理論、實(shí)務(wù)以及政策性研究也在不斷開拓創(chuàng)新,取得了一系列重要進(jìn)展。但是,我國目前還沒有頒布相應(yīng)的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則來指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司內(nèi)部控制的審計(jì)業(yè)務(wù),內(nèi)部控制審計(jì)工作是分散的、不一致、不連續(xù)的,而現(xiàn)有的內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)指引的執(zhí)行力度也有所不足,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)方法等也未達(dá)成一致、形成統(tǒng)一。 有鑒于此,本文以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引(征求意見稿)》以及《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的發(fā)布為研究契機(jī),采用理論綜述分析、描述性比較分析等研究方法,對(duì)內(nèi)部控制及審計(jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了梳理,通過研究?jī)?nèi)部控制、內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)概念及國內(nèi)外發(fā)展歷程,探尋內(nèi)部控制及內(nèi)部控制審計(jì)的重要意義,并針對(duì)2008、2009、及2010(披露年報(bào)日期截至2011年4月1日)年度我國滬市主板上市公司年報(bào)中披露的相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)在上市公司內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)中存在披露報(bào)告名稱、意見表達(dá)方式有差別,審計(jì)業(yè)務(wù)類別、范圍、依據(jù)、主要程序及方法選擇上比較混亂等問題。進(jìn)而在此基礎(chǔ)上提出應(yīng)盡快制定內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則,在審計(jì)實(shí)務(wù)中明確內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)類別、意見表達(dá)方式、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、主要程序及方法的政策建議,以期提高審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)效率,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮內(nèi)部控制審計(jì)職能作用,完善審計(jì)的監(jiān)督作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 上市公司 內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號(hào)】：F239.4;F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第一章 緒論10-23
• 1.1 研究背景與意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-19
• 1.2.1 國外內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)研究13-15
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀評(píng)述15
• 1.2.3 國內(nèi)內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)研究15-18
• 1.2.4 國內(nèi)研究現(xiàn)狀評(píng)述18-19
• 1.3 研究思路和研究方法19-23
• 1.3.1 研究思路19-21
• 1.3.2 研究方法21-23
• 第二章 內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)23-27
• 2.1 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)23-25
• 2.1.1 組織行為理論23
• 2.1.2 舞弊動(dòng)因理論23-24
• 2.1.3 控制論24
• 2.1.4 混沌理論24-25
• 2.2 審計(jì)的理論基礎(chǔ)25-27
• 2.2.1 委托代理理論25
• 2.2.2 信息理論25-27
• 第三章 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展歷程27-39
• 3.1 內(nèi)部控制的發(fā)展27-31
• 3.1.1 內(nèi)部控制的涵義27-28
• 3.1.2 國外內(nèi)部控制的發(fā)展28-30
• 3.1.3 我國內(nèi)部控制的發(fā)展30-31
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展31-39
• 3.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)的涵義31
• 3.2.2 美國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展歷程31-35
• 3.2.3 美國內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的基本特征35-36
• 3.2.4 我國內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展歷程36-38
• 3.2.5 我國內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展的基本特征38-39
• 第四章 我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀39-54
• 4.1 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的基本情況39-41
• 4.2 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)類別41-43
• 4.3 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露形式43-45
• 4.4 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)范圍45-47
• 4.5 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)47-49
• 4.6 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)主要程序49-50
• 4.7 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)主要方法50-54
• 第五章 完善我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策和建議54-63
• 5.1 制定內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則54-55
• 5.2 劃分內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)類別55-56
• 5.3 確定內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的信息披露形式56-57
• 5.4 合理界定內(nèi)部控制審計(jì)范圍57-58
• 5.5 合理選擇內(nèi)部控制審計(jì)的依據(jù)58-59
• 5.6 確定內(nèi)部控制審計(jì)程序59-61
• 5.7 合理選擇內(nèi)部控制審計(jì)方法61-63
• 研究結(jié)論與不足63-66
• 研究結(jié)論63-64
• 研究不足64-66
• 參考文獻(xiàn)66-70
• 致謝70-71
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷71-72
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文72

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本文編號(hào)：1029611