本文關(guān)鍵詞：我國上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性研究

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【摘要】： 審計(jì)委員會(huì)是公司治理中重要的一項(xiàng)制度安排。它作為完善公司治理結(jié)構(gòu)的有效機(jī)制,其建立的初衷是在董事會(huì)中尋求一支獨(dú)立的財(cái)務(wù)治理力量,以強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性,加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和可靠性。該制度包括審計(jì)委員會(huì)在公司的地位和作用、審計(jì)委員會(huì)委員的任職資格、委員所需的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)、任免程序、工作任期、薪酬、審計(jì)委員會(huì)會(huì)議以及對(duì)審計(jì)委員會(huì)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)等一系列具體的制度安排,并負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的運(yùn)營和財(cái)務(wù)數(shù)字。審計(jì)委員會(huì)在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中具有重要的地位,它代表董事會(huì)承擔(dān)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告過程、內(nèi)部控制和公司治理的監(jiān)管職責(zé)并能提高審計(jì)師的獨(dú)立性,避免審計(jì)師與管理層的勾結(jié)。作為公司治理的一個(gè)重要機(jī)制,有效的審計(jì)委員會(huì)還能幫助公司確認(rèn)、評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的保障尤其重要。'然而在實(shí)踐過程中,審計(jì)委員會(huì)制度似乎沒有完成當(dāng)初所賦予它的使命,諸多實(shí)例表明審計(jì)委員會(huì)在獨(dú)立性方面有所欠缺。我們只有進(jìn)一步明確審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的影響因素有哪些,才能找出審計(jì)委員會(huì)今后發(fā)展的方向。 造成我國現(xiàn)階段審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性問題的原因是多方面的,比如我國上市公司治理結(jié)構(gòu)不完善;審計(jì)委員會(huì)制度與監(jiān)事會(huì)制度存在沖突;獨(dú)立董事制度存在問題;我國上市公司大股東一股獨(dú)大等等。本文擬從審計(jì)委員會(huì)制度的歷史演進(jìn)入手,從理論上探討審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的獨(dú)立性的重要性及地位。然后通過對(duì)我國2005年滬市上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性檢驗(yàn),從整體上明確審計(jì)委員會(huì)在公司治理中的獨(dú)立性效果。筆者依據(jù)審計(jì)委員會(huì)中人員獨(dú)立性這一影響因素,將審計(jì)委員會(huì)中獨(dú)立董事占審計(jì)委員會(huì)所有成員的比例作為衡量審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上,通過收集數(shù)據(jù)設(shè)置模型的方式,用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)我國上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性問題進(jìn)行了實(shí)證考察。并以此為基礎(chǔ)為提高上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性提出一些個(gè)人意見和建議。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)委員會(huì) 獨(dú)立性 公司治理 監(jiān)事會(huì)
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F239.6;F276.6
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-9
• 第一章 導(dǎo)言9-22
• 一、本文的研究意義9-11
• 二、本文的研究目標(biāo)、研究思路和研究方法11-12
• 三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-20
• 四、本文的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)與不足20-22
• 第二章 審計(jì)委員會(huì)制度獨(dú)立性的理論研究22-37
• 一、審計(jì)委員會(huì)制度的產(chǎn)生和發(fā)展22-27
• 二、審計(jì)委員會(huì)制度獨(dú)立性的理論基礎(chǔ)27-33
• 三、審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性概述33-37
• 第三章 我國上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性檢驗(yàn)37-47
• 一、研究假設(shè)與模型設(shè)計(jì)37-42
• 二、樣本選擇與數(shù)據(jù)來源42-43
• 三、審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果及分析43-47
• 第四章 提高我國上市公司審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性的若干建議47-57
• 一、改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)47-51
• 二、改變對(duì)獨(dú)立董事性質(zhì)的認(rèn)識(shí)51-53
• 三、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)53-55
• 四、加強(qiáng)外界對(duì)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督55-57
• 參考文獻(xiàn)57-60
• 致謝60-61
• 攻讀碩士學(xué)位期間的研究成果61

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號(hào)：1009326