發(fā)布時間：2024-12-21 21:28

　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,上市公司舞弊的手段也在不斷升級,公司管理者和治理者開始意識到完善的內(nèi)部控制對企業(yè)運營的重要性,傳統(tǒng)的財務(wù)報表審計已無法滿足公司治理的需求。此外我國陸續(xù)頒布的幾項規(guī)范以及指引,對上市公司內(nèi)部控制建設(shè)也提出要求,并且自2012年開始強制要求上市公司要聘請會計師事務(wù)所對其內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計,內(nèi)部控制審計將逐漸成為會計師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù),雖然我國開展內(nèi)部控制審計已有一段時間了,但是由于理論體系還不夠完善,導(dǎo)致事務(wù)所在開展業(yè)務(wù)時仍存在一些問題�；谝陨媳尘�,本文以Z事務(wù)所實施的內(nèi)部控制審計為案例,對內(nèi)部控制審計過程進(jìn)行梳理,分析審計過程中存在的問題,并提出優(yōu)化建議。本文圍繞Z事務(wù)所對A公司開展的內(nèi)部控制審計全過程,將審計過程分為三個階段進(jìn)行描述。計劃階段對Z事務(wù)所重要性水平的確定、風(fēng)險評估過程與審計時間安排三方面進(jìn)行分析闡述;實施階段從企業(yè)層面以及業(yè)務(wù)層面分別介紹Z事務(wù)所實施的內(nèi)部控制審計情況,在業(yè)務(wù)層面選取了四個重點流程進(jìn)行詳細(xì)描述;完成階段對缺陷評價、底稿填列以及審計復(fù)核等過程進(jìn)行重點描述。接著本文就Z事務(wù)所在審計過程中暴露出的問題進(jìn)行逐一分析,并且提出了相應(yīng)的改...

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 導(dǎo)論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 內(nèi)部控制審計相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制審計相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制審計的涵義
        2.1.2 內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制自我評價關(guān)系
        2.1.3 內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計關(guān)系
    2.2 內(nèi)部控制審計理論基礎(chǔ)
        2.2.1 審計需求理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 信息理論
        2.2.4 控制理論
3 Z事務(wù)所對A公司實施內(nèi)部控制審計案例概況
    3.1 案例背景
        3.1.1 A公司基本情況概述
        3.1.2 Z事務(wù)所基本情況和內(nèi)部控制審計開展情況
    3.2 Z事務(wù)所內(nèi)部控制審計實施總體概況
        3.2.1 審計計劃階段
        3.2.2 審計實施階段
        3.2.3 審計完成階段
4 A公司內(nèi)部控制審計中存在的問題分析
    4.1 審計計劃階段
        4.1.1 審計范圍確定不全面
        4.1.2 審計時間不充裕
        4.1.3 人員安排不合理
    4.2 審計實施階段
        4.2.1 審計程序執(zhí)行不到位
        4.2.2 未有效利用A公司內(nèi)部控制自評工作
    4.3 審計完成階段
        4.3.1 審計底稿填寫不規(guī)范
        4.3.2 審計復(fù)核不到位
5 優(yōu)化事務(wù)所內(nèi)部控制審計的建議
    5.1 審計計劃階段
        5.1.1 定性定量結(jié)合確定審計范圍
        5.1.2 合理安排內(nèi)部控制審計時間
        5.1.3 合理安排審計人員
    5.2 審計實施階段
        5.2.1 規(guī)范審計程序執(zhí)行過程
        5.2.2 合理利用公司內(nèi)部審計工作
    5.3 審計完成階段
        5.3.1 規(guī)范審計底稿的編制
        5.3.2 落實三級復(fù)核制度
6 結(jié)論與啟示
    6.1 結(jié)論
    6.2 啟示
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：4018934