發(fā)布時(shí)間：2023-04-02 04:58

　　近年來(lái)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈和證券市場(chǎng)的飛速發(fā)展,關(guān)聯(lián)交易事件日趨頻繁,個(gè)別企業(yè)基于自身利益而采取粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的辦法來(lái)操縱收入和利潤(rùn),此類(lèi)事件已引發(fā)了社會(huì)的普遍關(guān)注。由于關(guān)聯(lián)交易舞弊往往是企業(yè)刻意為之,本身具有較高的隱蔽性,手段與形式也在不斷更新,在審計(jì)實(shí)踐中常常難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。因而成為財(cái)務(wù)造假的常用手段,這嚴(yán)重?fù)p害了信息有效性以及證券市場(chǎng)生態(tài)。如上市公司高升控股因巨額關(guān)聯(lián)交易受到中小股東集體索賠瀕臨退市、龐大集團(tuán)大額關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)造假被證監(jiān)會(huì)頂額罰款、中珠醫(yī)療因大額并購(gòu)未披露給關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保丑聞暴光……這些觸目驚心的關(guān)聯(lián)交易不但嚴(yán)重影響了投資者的相關(guān)利益,擾亂資本市場(chǎng)秩序,更影響了外部審計(jì)的可信任度。這就要求審計(jì)人員必須重視關(guān)聯(lián)方交易審計(jì),進(jìn)一步提高關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)質(zhì)量。因此,加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究是審計(jì)實(shí)務(wù)的一個(gè)重要課題,具有巨大現(xiàn)實(shí)意義。本文采用案例法,以致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案為例進(jìn)行具體分析。詳細(xì)闡述致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)過(guò)程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及其審計(jì)結(jié)果,研究發(fā)現(xiàn)海外業(yè)務(wù)收入、海外項(xiàng)目是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán),應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注...

【文章頁(yè)數(shù)】：45 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路、方法及內(nèi)容
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
        1.2.3 研究?jī)?nèi)容
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外研究文獻(xiàn)
        1.3.2 國(guó)內(nèi)研究文獻(xiàn)
        1.3.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
    1.4 創(chuàng)新之處和不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制概述及相關(guān)理論
    2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制概述
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重大意義
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常用方法
    2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論
        2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
        2.2.2 受托責(zé)任理論
第3章 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案
    3.1 信威集團(tuán)概述
        3.1.1 信威集團(tuán)簡(jiǎn)介
        3.1.2 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方簡(jiǎn)介
    3.2 致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介
        3.2.1 致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模及業(yè)務(wù)范圍
        3.2.2 致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)概況
    3.3 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)交易介紹及審計(jì)結(jié)果
        3.3.1 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易介紹
        3.3.2 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)結(jié)果
第4章 信威集團(tuán)海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制案例分析
    4.1 深入了解信威集團(tuán)信息全面評(píng)價(jià)內(nèi)外部環(huán)境
        4.1.1 充分搜集信威集團(tuán)信息資料并評(píng)價(jià)內(nèi)控制度
        4.1.2 編制詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃
        4.1.3 制定關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
    4.2 抓住海外業(yè)務(wù)收入、海外項(xiàng)目等關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)識(shí)別隱藏關(guān)聯(lián)交易
        4.2.1 針對(duì)買(mǎi)方信貸商業(yè)模式,重點(diǎn)關(guān)注海外營(yíng)業(yè)收入
        4.2.2 審計(jì)貨幣資金,核查主要海外運(yùn)營(yíng)商應(yīng)收賬款情況
        4.2.3 測(cè)試應(yīng)收賬款減值情況,核查計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
        4.2.4 實(shí)地走訪(fǎng)海外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)商搜集審計(jì)證據(jù)
    4.3 重點(diǎn)衡量海外關(guān)聯(lián)交易持續(xù)經(jīng)營(yíng)情況控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.1 重視海外客戶(hù)關(guān)聯(lián)交易下的持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
        4.3.2 嚴(yán)格實(shí)施三級(jí)復(fù)核
        4.3.3 審慎出具內(nèi)部控制報(bào)告與審計(jì)報(bào)告
第5章 海外關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議
    5.1 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員的建議
        5.1.1 重視為海外營(yíng)收高占比企業(yè)制定恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序
        5.1.2 重點(diǎn)識(shí)別海外營(yíng)收高占比上市公司關(guān)聯(lián)交易舞弊動(dòng)機(jī)
        5.1.3 重點(diǎn)審查關(guān)鍵海外客戶(hù)營(yíng)業(yè)收入識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易
        5.1.4 關(guān)注為重要海外客戶(hù)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)查明關(guān)聯(lián)方交易
    5.2 對(duì)被審計(jì)企業(yè)完善內(nèi)部治理的建議
        5.2.1 組建合理高效的公司治理結(jié)構(gòu)
        5.2.2 強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)同注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通機(jī)制
    5.3 對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提升監(jiān)管能力的建議
        5.3.1 重拳出擊加大對(duì)不及時(shí)按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方的懲治力度
        5.3.2 優(yōu)化完善退市制度推動(dòng)退市常態(tài)化
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
后記



本文編號(hào)：3778586