審計產(chǎn)生的一個根本原因在于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離,股東們將所有的財產(chǎn)權(quán)委托給公司的管理層進行經(jīng)營,公司的經(jīng)營者對財產(chǎn)的所有者負有受托經(jīng)濟責任,而后股東又委托審計師對管理層的受托責任進行監(jiān)督、審查,從這個角度看,審計師、股東之間有著明顯的“受托責任關(guān)系”。會計事務(wù)所、審計師是獨立于公司的第三方監(jiān)督機構(gòu)、人員,他們在經(jīng)濟市場環(huán)境下承擔著“經(jīng)濟警察”這一重要職責,因為對公眾、股東、地方政府、監(jiān)管機構(gòu)也負有一定的責任,所以他們也要承擔相應(yīng)的審計責任。經(jīng)濟全球化背景下,證券市場發(fā)展得以壯大,同時也導致了諸多舞弊事件的發(fā)生,比如,國外的“安然事件”導致國際知名的安達信會計師事務(wù)所倒閉,國內(nèi)的深圳鵬城會計師事務(wù)所被迫解散,則是受到“綠大地造假丑聞”的影響。除此之外,還爆發(fā)了康得新、康美藥業(yè)等欺詐丑聞事件,一時間也讓公眾失去了對事務(wù)所以及注冊會計師的信任,不僅名譽受損,而且還需要承擔相應(yīng)的法律責任。受此影響,人們對于審計人員所需要承擔的審計責任越來越關(guān)注,國內(nèi)不少學者也致力于對審計責任方面的內(nèi)容研究,其中包含了如何判斷注冊會計師的審計責任等內(nèi)容。學者通過研究得出結(jié)論:審計責任一共分為兩個部分,一是審計職業(yè)...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 審計責任的概念
        1.2.2 審計監(jiān)管的含義
        1.2.3 審計監(jiān)管對審計質(zhì)量的影響
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 注冊會計師審計責任的相關(guān)理論
    2.1 注冊會計師審計責任構(gòu)成的界定
        2.1.1 注冊會計師審計的職業(yè)責任
        2.1.2 注冊會計師審計的法律責任
        2.1.3 職業(yè)責任與法律責任二者的辯證關(guān)系
    2.2 審計責任與會計責任的界定
        2.2.1 審計責任與會計責任
        2.2.2 審計責任與會計責任的聯(lián)系與區(qū)別
3 華澤鈷鎳案例背景介紹
    3.1 華澤鈷鎳公司簡介
    3.2 瑞華事務(wù)所簡介
    3.3 華澤鈷鎳案情回顧
        3.3.1 華澤鈷鎳案情調(diào)查結(jié)果
        3.3.2 對華澤鈷鎳案的處罰結(jié)果
4 華澤鈷鎳案例中注冊會計師審計責任界定問題分析
    4.1 注冊會計師審計職業(yè)責任與法律責任的界定分析
        4.1.1 注冊會計師應(yīng)負的職業(yè)責任
        4.1.2 注冊會計師應(yīng)負的法律責任
    4.2 職業(yè)責任與法律責任的界定依據(jù)
        4.2.1 未對公司舞弊風險實施有效程序
        4.2.2 未對回函異常進行充分追查
        4.2.3 未對應(yīng)收票據(jù)重大異常情況應(yīng)保持必要的職業(yè)懷疑
        4.2.4 未實施合理有效的審計程序
    4.3 華澤鈷鎳案中行政處罰的爭議及分析
        4.3.1 關(guān)于會計責任與審計責任區(qū)分的爭議
        4.3.2 關(guān)于兩年時效規(guī)定的爭議
        4.3.3 審計責任界定中對“合理保證”的把握
    4.4 華澤鈷鎳案中反映注冊會計師責任界定存在問題
        4.4.1 審計責任界定的對象
        4.4.2 審計責任界定的法律
5 華澤鈷鎳案對完善注冊會計師審計責任界定的啟示
    5.1 對注冊會計師的建議
    5.2 對會計師事務(wù)所的建議
    5.3 對注冊會計師行業(yè)協(xié)會的建議
    5.4 對監(jiān)管機構(gòu)的建議
6 結(jié)論
    6.1 主要結(jié)論
    6.2 研究創(chuàng)新
    6.3 研究局限
參考文獻



本文編號：3747935