市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促使了企業(yè)信用銷(xiāo)售以及應(yīng)收賬款的誕生。對(duì)企業(yè)的持久經(jīng)營(yíng)以及后續(xù)發(fā)展而言,毋庸置疑,應(yīng)收賬款的持有規(guī)模和時(shí)間具有重要的意義。很多企業(yè)會(huì)采取放寬自身信用政策的方式,達(dá)到擴(kuò)大自身銷(xiāo)售額,搶占市場(chǎng),盡可能多的贏得客戶(hù)份額的目的。以期在當(dāng)前日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。但是當(dāng)今值得注意的是,當(dāng)企業(yè)不斷地使用寬松的信用政策以及采用賒銷(xiāo)手段之后,應(yīng)收賬款數(shù)額也隨之快速增長(zhǎng),這無(wú)疑會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款管理成本的提升以及潛在壞賬的風(fēng)險(xiǎn),大量應(yīng)收賬款占據(jù)企業(yè)的收益侵蝕了企業(yè)的利潤(rùn)質(zhì)量,從而加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此種現(xiàn)象的形成受外部環(huán)境影響之外,也有企業(yè)自身的原因作崇,許多中小企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度形同虛設(shè),企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)在實(shí)踐中并不嚴(yán)格遵守公司規(guī)定,致使公司內(nèi)部控制失去其應(yīng)有作用。由此可見(jiàn),內(nèi)部控制規(guī)范欠缺的企業(yè)需要重視對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)的管理,完善與此相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng),從源頭著手,直至應(yīng)收賬款的催收環(huán)節(jié),避免出現(xiàn)監(jiān)控的缺失。本文選取天津GF門(mén)窗股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)GF公司）為案例背景,該公司是一家集傳統(tǒng)門(mén)窗和智能門(mén)窗研發(fā)與制造為一體的高科技制造企業(yè)。公司于2015年12月向全國(guó)中... 

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.引言
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于內(nèi)部控制有效性的研究
        1.2.2 關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)部控制目標(biāo)的研究
        1.2.3 關(guān)于應(yīng)收賬款內(nèi)部控制強(qiáng)化的研究
        1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究的思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文框架
2.應(yīng)收賬款內(nèi)部控制理論概述
    2.1 內(nèi)部控制的定義及要素
        2.1.1 內(nèi)部控制的定義
        2.1.2 內(nèi)部控制的要素
    2.2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的特點(diǎn)及目標(biāo)
        2.2.1 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的特點(diǎn)
        2.2.2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.3 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.3.2 公司控制權(quán)理論
        2.3.3 委托代理理論
3.GF公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制案例介紹
    3.1 GF公司基本情況
        3.1.1 GF公司背景介紹
        3.1.2 GF公司股權(quán)結(jié)構(gòu)介紹
        3.1.3 GF公司組織架構(gòu)介紹
        3.1.4 GF公司運(yùn)營(yíng)狀況介紹
    3.2 GF公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制情況
        3.2.1 應(yīng)收賬款總額變化情況
        3.2.2 應(yīng)收賬款賬齡情況分析
        3.2.3 應(yīng)收賬款重點(diǎn)客戶(hù)變化情況
4.GF公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
    4.1 應(yīng)收賬款形成過(guò)程中存在的問(wèn)題
        4.1.1 賒銷(xiāo)審批制度不規(guī)范
        4.1.2 信用管理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度不足
    4.2 應(yīng)收賬款存續(xù)期間存在的問(wèn)題
        4.2.1 對(duì)應(yīng)收賬款沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
        4.2.2 對(duì)于賒銷(xiāo)者信用風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)施有效監(jiān)控
    4.3 應(yīng)收賬款催收環(huán)節(jié)中控制中存在的問(wèn)題
        4.3.1 疏于對(duì)應(yīng)收賬款的清查工作,長(zhǎng)期不對(duì)賬
        4.3.2 對(duì)于逾期應(yīng)收賬款催繳不及時(shí)
5.GF公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析
    5.1 缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 公司管理層不重視內(nèi)部控制文化建設(shè)
        5.1.2 人力資源政策不適應(yīng)內(nèi)控管理的需要
    5.2 尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
        5.2.1 缺少可量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)
        5.2.2 缺少明確的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)
    5.3 缺乏有效的控制活動(dòng)
        5.3.1 信用管理手段單一
        5.3.2 缺乏應(yīng)收賬款追蹤控制
    5.4 信息溝通渠道不暢通
        5.4.1 缺乏多樣化的信息溝通渠道
        5.4.2 信息管理方式落后,影響信息傳遞效率
6.GF公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制改進(jìn)建議
    6.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
        6.1.1 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)
        6.1.2 理清各部門(mén)關(guān)系,明確各部門(mén)職責(zé)
    6.2 加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理
        6.2.1 增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)信用部門(mén)
        6.2.2 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制
        6.2.3 制定科學(xué)合理的人力資源政策
    6.3 加強(qiáng)控制活動(dòng)的規(guī)范性
        6.3.1 建立客戶(hù)動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)
        6.3.2 完善應(yīng)收賬款催收制度
    6.4 提升應(yīng)收賬款信息化管理水平
        6.4.1 建立具有業(yè)務(wù)特點(diǎn)的ERP系統(tǒng)
        6.4.2 建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制
結(jié)束語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]淺談酒店賒銷(xiāo)策略下應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問(wèn)題[J]. 楊文濤.  財(cái)會(huì)研究. 2016(06)
[2]中小企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度分析[J]. 許雪利.  財(cái)會(huì)通訊. 2015(35)
[3]上市公司財(cái)務(wù)造假案例分析[J]. 張娟娟.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2015(07)
[4]新三板上市策略及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 張松,林虹.  財(cái)會(huì)月刊. 2015(01)
[5]企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀分析[J]. 潘斌.  財(cái)會(huì)通訊. 2014(05)
[6]論公司治理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)[J]. 趙偉明.  管理觀察. 2014(04)
[7]淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 朱慧.  中國(guó)市場(chǎng). 2013(48)
[8]中美多層次資本市場(chǎng)體系比較及對(duì)我國(guó)新三板建設(shè)的啟示[J]. 張杰.  商業(yè)時(shí)代. 2013(30)
[9]資本市場(chǎng)的多層次特性[J]. 周小川.  金融市場(chǎng)研究. 2013(08)
[10]中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略[J]. 國(guó)燕萍,郭黎.  財(cái)會(huì)月刊. 2013(14)

碩士論文
[1]國(guó)際物流代理業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D]. 王子月.上海交通大學(xué) 2012
[2]淺議出口企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度[D]. 劉慶鋒.復(fù)旦大學(xué) 2009
[3]企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究[D]. 徐開(kāi)金.清華大學(xué) 2004



本文編號(hào)：3707859