本文選題：石油企業(yè) + 內(nèi)部控制　； 參考：《西安石油大學(xué)》2013年碩士論文

【摘要】：二十一世紀(jì)以來(lái)，，財(cái)務(wù)舞弊案件頻繁發(fā)生，給我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)造成了巨大的損失，在這種背景下，我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制得到了迅猛發(fā)展。2008年我國(guó)五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的意見(jiàn)稿，標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入了制度化軌道。但是，即便有完善的內(nèi)部控制制度，也不一定等于有效的內(nèi)部控制，我們需要通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)來(lái)檢驗(yàn)內(nèi)部控制的有效性，所以，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用就不言而喻。通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，我們可以完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，并保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施；可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞、堵塞管理漏洞；可以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；可以建立健全企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 然而我國(guó)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)在理論和實(shí)務(wù)上都不很完善。很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作不重視，評(píng)價(jià)工作分散、隨意。更別說(shuō)建立某個(gè)行業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。鑒于此，本文結(jié)合石油企業(yè)特點(diǎn)以及內(nèi)部控制現(xiàn)狀，構(gòu)建了一套針對(duì)石油企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，并運(yùn)用層次分析法以及模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)中國(guó)石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。最后，得出結(jié)論：我國(guó)石油企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建是非常必要的，也是十分可行的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的必要性和重要性，重視企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，將企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)主體和外部評(píng)價(jià)主體有效結(jié)合起來(lái)，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作最核心的問(wèn)題就是構(gòu)建符合企業(yè)實(shí)際情況以及企業(yè)所處行業(yè)特色的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系；構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)又在于怎樣選取合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系以及科學(xué)的評(píng)價(jià)方法體系。
[Abstract]:Since the 21 century, financial fraud cases have occurred frequently, causing huge losses to the national economy of our country. The internal control of enterprises in our country has developed rapidly. In 2008, the basic norms of Enterprise Internal Control issued by five ministries and commissions of our country and their supporting guidelines indicated that the construction of internal control of enterprises in our country has entered an institutionalized track. However, even if there is a perfect internal control system, it is not necessarily equal to effective internal control. We need to test the effectiveness of internal control through internal control evaluation, so the role of internal control evaluation is self-evident. Through the evaluation of internal control, we can perfect the internal control system of enterprises and ensure the effective implementation of the internal control system of enterprises; we can help enterprises to discover management loopholes and plug management loopholes; we can strengthen the internal management of enterprises. To improve the competitiveness of enterprises, we can establish and perfect the internal control system of enterprises and promote the realization of the objectives of internal control of enterprises. However, the evaluation of internal control in our country is not perfect in theory and practice. Many enterprises do not attach importance to the evaluation of internal control, evaluation work scattered, random. Not to mention the establishment of an industry evaluation index system. In view of this, combined with the characteristics of petroleum enterprises and the present situation of internal control, a set of evaluation index system of internal control for petroleum enterprises is constructed in this paper. The effectiveness of internal control of CNPC is evaluated by AHP and fuzzy comprehensive evaluation method. Finally, the conclusion is drawn: the construction of internal control evaluation system is very necessary and feasible. Enterprises should fully realize the necessity and importance of internal control evaluation, attach importance to the work of enterprise internal control evaluation, combine the internal evaluation subject and external evaluation subject effectively, and jointly promote the construction of enterprise internal control. The core problem of enterprise internal control evaluation is to set up an internal control evaluation system that accords with the actual situation of the enterprise and the characteristics of the industry in which the enterprise is located. The key link of constructing enterprise internal control evaluation system is how to select appropriate evaluation index system and scientific evaluation method system.
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：F426.22;F275

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本文編號(hào)：1994667