本文選題：內部控制　切入點：銷售業(yè)務　出處：《北京交通大學》2013年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：2010年4月26日,我國財政部、審計署等部門聯合發(fā)布了《企業(yè)內部控制配套指引》。企業(yè)內控規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行。 截至2012年4月30日,在境內外同時上市的67家上市公司均披露了內部控制自我評價報告,其中僅有1家公司對本公司的內控做出無效的結論,即新華制藥股份有限公司。同時,該公司也是包括67家境內外同時上市的公司在內共230家上市公司中唯一被出具否定意見的內部控制審計報告的公司。 新華制藥股份有限公司在報告期內存在重大缺陷,是由于子公司山東新華醫(yī)藥貿易有限公司對客戶授信額度過大導致較大經濟損失。本文運用案例研究法,以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》為理論依據,從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督控制等五個方面逐一分析新華制藥內部控制的現狀,并以新華制藥披露的重大缺陷作為切入點,找出了新華制藥的內部控制所存在的問題,以及導致重大缺陷的根本原因,即信用管理及應收賬款管理漏洞,并針對新華制藥的內部缺陷,對其內部控制建設提出改善建議。
[Abstract]:In April 26th 2010, the Ministry of Finance, the Audit Office and other departments jointly issued the "guidelines for Internal Control of Enterprises". Since January 1st 2011, the internal control standard system of enterprises has been put into effect at first among companies listed at home and abroad at the same time. As of April 30th 2012, the 67 listed companies listed both inside and outside the country have all disclosed their internal control self-evaluation reports, of which only one company has reached the conclusion that its internal controls are invalid. At the same time, the company is the only company that has issued a negative opinion on the internal control audit of the 230 listed companies, including 67 companies listed at home and abroad at the same time. Xinhua Pharmaceutical Co., Ltd. has major defects in the reporting period, which is due to a large amount of credit granted by Shandong Xinhua Pharmaceutical Trading Co., Ltd., which results in a large economic loss. Based on the basic norms of Enterprise Internal Control, the present situation of Xinhua Pharmaceutical Internal Control is analyzed one by one from five aspects: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, supervision and control, etc. Taking the major defects of Xinhua Pharmaceutical Disclosure as the starting point, this paper finds out the problems existing in the internal control of Xinhua Pharmaceutical, and the root causes of the major defects, namely, the loopholes in credit management and accounts receivable management. Aiming at the internal defects of Xinhua Pharmaceutical Company, some suggestions for improvement of its internal control construction are put forward.
【學位授予單位】：北京交通大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F426.72

【參考文獻】

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本文編號：1629569