本文關鍵詞：基于組織行為學理論的萬福生科內部控制問題研究

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【摘要】：財務造假案件頻發(fā)的原因眾多,但更應關注企業(yè)自身。企業(yè)內部控制不健全甚至空有其表提供了財務造假的土壤。所以優(yōu)化企業(yè)的內部控制就成了重要話題。國內外對內部控制及其發(fā)展的理論研究很多,但是從組織行為學理論的視角對企業(yè)內部控制的文獻很少。內部控制的歷史沿革基本可分為四步。組織行為學探討在組織內部個體和群體行為的特征。迄今為止組織行為學理論經歷了四個發(fā)展階段。組織行為學理論在內部控制發(fā)展的四個階段對其理論發(fā)展產生了深遠的影響。運用組織行為學理論可以對內部控制的五要素進行分析。萬福生科2012年被發(fā)現(xiàn)實施了嚴重的財務造假行為,其造假手段包括虛增營業(yè)收入以增加利潤、虛增應收賬款和預收賬款、虛增在建工程、隱瞞公司重要經營事項。萬福生科財務造假案的特點是系統(tǒng)性強、隱蔽性強、獨立性高。從組織行為學理論看萬福生科內部控制環(huán)境存在的問題是組織結構不合理,股權結構單一;決策層人員學歷低;人力資源政策不合理;組織文化徒有其表�；诮M織行為學理論看萬福生科的風險評估過程、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督過程均存在問題。萬福生科要想加強其內部控制的建設和有效性,首先需要重視組織行為學思想的引入,第二,構建有生命力的組織文化。第三,要完善公司的治理結構,如完善組織結構以配合內部控制建設、優(yōu)化股權結構、加強內部審計建設。最后,萬福生科應建立合理的人力資源政策和激勵制度。
【關鍵詞】：內部控制 組織行為學 企業(yè)文化 財務造假案
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-14
• 0.1 研究背景及意義10-11
• 0.2 國內外文獻綜述11-13
• 0.2.1 文獻綜述11-12
• 0.2.2 文獻評價12-13
• 0.3 研究內容與方法13-14
• 1 組織行為學與內部控制的基本理論14-18
• 1.1 內部控制理論發(fā)展回顧14-15
• 1.2 組織行為學的基本理論15-16
• 1.2.1 組織行為學概述15
• 1.2.2 組織行為學理論的發(fā)展階段15-16
• 1.3 組織行為學理論對內部控制理論發(fā)展的影響16-18
• 1.3.1 內部牽制階段16
• 1.3.2 內部控制制度階段16-17
• 1.3.3 內部控制結構階段17
• 1.3.4 內部控制框架階段17
• 1.3.5 企業(yè)風險管理與內部控制階段17-18
• 2 運用組織行為學理論分析內部控制框架18-22
• 2.1 運用組織行為學理論分析內部環(huán)境18-19
• 2.1.1 組織結構理論對內部環(huán)境的分析18
• 2.1.2 內部環(huán)境符合組織文化理論的要求18-19
• 2.2 運用組織行為學理論分析風險評估19-20
• 2.2.1 企業(yè)個體層面的內部風險19
• 2.2.2 企業(yè)群體層面的內部風險19-20
• 2.3 運用組織行為學理論分析控制活動20
• 2.4 組織行為學理論分析信息與溝通20-21
• 2.5 監(jiān)督的組織行為學分析21-22
• 3 萬福生科財務造假案概述22-27
• 3.1 公司及造假案件簡介22
• 3.2 造假手段分析22-26
• 3.2.1 虛增營業(yè)收入以增加利潤23-24
• 3.2.2 虛增應收賬款和預收賬款24-25
• 3.2.3 虛增在建工程25-26
• 3.2.4 隱瞞公司重要經營事項26
• 3.3 萬福生科財務造假案特點26-27
• 4 基于組織行為學理論分析萬福生科內部控制問題27-34
• 4.1 內部控制環(huán)境存在的問題27-30
• 4.1.1 組織結構不合理，股權結構單一27-28
• 4.1.2 決策層人員學歷低28
• 4.1.3 人力資源政策不合理28-29
• 4.1.4 徒有其表的組織文化29-30
• 4.2 風險評估過程存在的問題30
• 4.3 控制活動中存在的問題30-31
• 4.4 信息與溝通過程中存在的問題31-32
• 4.5 內部監(jiān)督的失效32-34
• 5 基于組織行為學理論加強萬福生科內部控制的建議34-39
• 5.1 重視組織行為學思想的引入34
• 5.2 構建有生命力的組織文化34-35
• 5.3 完善公司治理結構35-36
• 5.3.1 完善組織結構配合內部控制建設35
• 5.3.2 優(yōu)化股權結構35-36
• 5.3.3 加強監(jiān)事會獨立性，，強化獨立董事監(jiān)管作用36
• 5.3.4 加強內部審計建設36
• 5.4 建立合理的激勵制度36-39
• 參考文獻39-41
• 致謝41-42

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 于健南;王玉蓉;;家族企業(yè)治理結構與內部控制關系研究[J];財會月刊;2009年03期

2 劉安兵;;試論企業(yè)文化與內部控制協(xié)同效應[J];中國證券期貨;2013年01期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉泳;文化視角下的企業(yè)內部控制研究[D];吉林財經大學;2014年

本文編號：1027485