近年來,我國每年都有大量的上市公司造假事件發(fā)生,隨著紫鑫藥業(yè)虛構(gòu)業(yè)績、九好集團借殼上市、勝景山河IPO造假、華銳風(fēng)電虛增收入等上市公司會計造假案件的暴露,揭露出我國企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制制度不夠完善、內(nèi)部控制活動不能有效實施的現(xiàn)狀。當(dāng)今時代,科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅猛,高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展壯大,逐漸變?yōu)榭剂恳粋�國家綜合實力的關(guān)鍵點。我國要想進入人才大國和世界創(chuàng)新國之列,大力推進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大必需放在關(guān)鍵位置。本文主要采用文獻研究法、案例研究法等,首先介紹了研究的背景、意義、內(nèi)容和研究的創(chuàng)新點;其次列舉了研究所用的相關(guān)概念、理論基礎(chǔ);接著對高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)概念、特點及內(nèi)控關(guān)鍵點進行描述,為第四、五章的案例研究奠定基礎(chǔ);然后對HP公司的內(nèi)部控制進行分析得出HP公司內(nèi)部控制存在的問題;最后針對問題提出解決方案。本文的研究成果的主要貢獻主要有以下兩點:（1）以高新技術(shù)企業(yè)HP公司為研究對象,分析發(fā)現(xiàn)HP公司在內(nèi)部控制方面還存在缺陷,具體如下:人力資源政策不完善;內(nèi)部審計部門趨于形式化,不能起到實質(zhì)性的作用;應(yīng)收賬款管理制度有待改進;財務(wù)預(yù)算管理體系尚不健全;（2）為了使HP公司的內(nèi)部控制體系更為完善,提... 

【文章來源】：西南民族大學(xué)四川省

【文章頁數(shù)】：41 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究思路1.3.3研究方法

通時代，信息與溝通不僅成為企業(yè)內(nèi)部控制順利開展的重要基求。企業(yè)信息與溝通分為內(nèi)部之間的信息傳遞和與外部環(huán)境業(yè)管理層的決策，進而對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響。良好的信的傳達，確保企業(yè)管理者在第一時間發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，以。企業(yè)內(nèi)部控制管理體制進行監(jiān)督，評價企業(yè)內(nèi)部控制是否奏組成部分，對企業(yè)內(nèi)控制度的落實起到保障作用。企業(yè)管理層控管理體制在構(gòu)建或者執(zhí)行過程中的不足，以便及時改進和完要素之間既相對獨立又互相牽絆，呈金字塔結(jié)構(gòu)，如圖 1-1

高新技術(shù)企業(yè) HP 公司內(nèi)部控制研究QHSE 部參與固定資產(chǎn)的到貨檢驗，負責(zé)對特種設(shè)備、儀表儀器類安全、環(huán)保規(guī)范性進行不定期檢驗，需要第三方檢驗的及時聯(lián)系送檢。固定資產(chǎn)使用部門1.使用部門的負責(zé)人是該部門固定資產(chǎn)管理的首要責(zé)任人，對部門固定資產(chǎn)承擔(dān)全面管理職責(zé)；2.創(chuàng)建部門的固定資產(chǎn)臺賬；3.使用部門負責(zé)人要對固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢進行審核；4.負責(zé)匯總本部門所需固定資產(chǎn)申購需求，包括品牌、型號、數(shù)量、技術(shù)參數(shù)等準確信息，以及預(yù)算價格范圍；5.參與固定資產(chǎn)的盤點，監(jiān)督固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)，并形成記錄。此制度規(guī)定，固定資產(chǎn)管理包括：固定資產(chǎn)分類、購置、改擴建、異動、借用及歸還、維護、保養(yǎng)、處置、盤點、投保、臺賬管理、稽核等。下面以固定資產(chǎn)購置為例進行說明，公司相關(guān)管理辦法規(guī)定了購置的流程，具體如圖 5-2：

【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制對會計信息質(zhì)量影響的分析[J]. 馬鵬飛.  經(jīng)營管理者. 2017(03)
[2]淺析企業(yè)內(nèi)部審計職能定位[J]. 余梁李.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(02)
[3]環(huán)保企業(yè)內(nèi)部控制探析[J]. 李曉芳.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(01)
[4]新時期內(nèi)部控制對會計信息質(zhì)量的影響分析[J]. 馬琳.  財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(01)
[5]高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理體系構(gòu)建[J]. 王新平,李艷.  財會通訊. 2016(02)
[6]關(guān)于改善企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J]. 吳廣萍.  當(dāng)代經(jīng)濟. 2015(35)
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[8]高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J]. 董凌.  商場現(xiàn)代化. 2015(11)
[9]COSO內(nèi)控框架的最新發(fā)展及啟示[J]. 王瑞龍,張浩.  會計之友. 2014(08)
[10]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論反思[J]. 樊行健,肖光紅.  會計研究. 2014(02)

碩士論文
[1]LK公司采購與付款內(nèi)部控制評價與優(yōu)化研究[D]. 曾瀟雨.沈陽工業(yè)大學(xué) 2017
[2]AC乳業(yè)有限公司內(nèi)部控制研究[D]. 甄菲菲.吉林大學(xué) 2017
[3]風(fēng)險導(dǎo)向下A高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)部控制評價與改進[D]. 黎明靜.西南交通大學(xué) 2016



本文編號：3545038