在當(dāng)前激烈的市場競爭環(huán)境中,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段,企業(yè)內(nèi)部控制在防范、控制各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中起著重要的作用。但是近年來,由于多方面因素的影響,大多數(shù)企業(yè)都存在內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密、內(nèi)部控制流程不科學(xué)有漏洞等問題。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中,內(nèi)部控制的漏洞及缺陷會導(dǎo)致企業(yè)在識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)和建立完整的內(nèi)部控制流程體系出現(xiàn)嚴(yán)重問題。而內(nèi)部控制中的內(nèi)部控制流程是在企業(yè)從整體層面到信息技術(shù)層面再到業(yè)務(wù)層面的控制步驟,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的前提。審計(jì)信息化是隨著時(shí)代發(fā)展及科技進(jìn)步而出現(xiàn)的新型的審計(jì)技術(shù)。隨著信息技術(shù)應(yīng)用的不斷深入,成功地開展信息化審計(jì),是我國審計(jì)走向世界的必由之路。而對內(nèi)部控制審計(jì)下的內(nèi)部控制流程與信息化審計(jì)之間關(guān)系的探討對企業(yè)制定符合其特點(diǎn)的內(nèi)部控制流程有著十分關(guān)鍵的作用。由此可見,如何利用審計(jì)信息化的方式幫助企業(yè)制定完整有效的企業(yè)內(nèi)部控制流程成為亟待解決的問題。本文以ZF公司2014年的內(nèi)部控制制度為樣本,通過E審?fù)�、新紀(jì)元等審計(jì)信息化軟件對內(nèi)部控制流程中存在的問題進(jìn)行審計(jì)。對其組織架構(gòu)、子公司管理、人力資源、企業(yè)文化進(jìn)行相應(yīng)了解,來掌握企業(yè)的基本信息。對其資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究,通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn),ZF公司確實(shí)存在內(nèi)部控制流程上的問題。包括組織架構(gòu)控制流程中的問題、資產(chǎn)管理控制流程中的問題和合同管理控制流程中的問題。在此基礎(chǔ)上,實(shí)際分析了審計(jì)信息化軟件在ZF公司資產(chǎn)管理、合同管理等存在的漏洞和缺陷時(shí)如何幫助審計(jì)人員給予正確的修改方法,以此探尋內(nèi)部控制流程與審計(jì)信息化的關(guān)系。研究結(jié)果表明:2014年末ZF公司存在18個(gè)缺陷,其中重大缺陷0個(gè)、重要缺陷3個(gè)、一般缺陷15個(gè)。重要缺陷包括盤點(diǎn)清查制度中未對資產(chǎn)的清查規(guī)程方面作出明確規(guī)定;ZF公司現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)制度中部門名稱應(yīng)及時(shí)更新;定期輪崗相關(guān)制度未下發(fā)等。
【學(xué)位單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2016
【中圖分類】：F275;F239.1
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法
    1.3 研究內(nèi)容
    1.4 國內(nèi)外研究綜述
        1.4.1 國內(nèi)研究綜述
        1.4.2 國外研究綜述
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 審計(jì)內(nèi)部控制流程與審計(jì)信息化相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部控制流程
    2.2 審計(jì)信息化
    2.3 內(nèi)部控制流程與審計(jì)信息化的關(guān)系
        2.3.1 審計(jì)信息化有助于提高內(nèi)部控制流程的有效性
        2.3.2 審計(jì)信息化決定內(nèi)部控制流程的科學(xué)性
        2.3.3 內(nèi)部控制流程有助于推進(jìn)審計(jì)信息化的發(fā)展進(jìn)程
        2.3.4 審計(jì)信息化與內(nèi)部控制流程相互促進(jìn)、相互影響
    2.4 內(nèi)部控制流程體系
第3章 ZF公司內(nèi)部控制流程
    3.1 ZF公司基本情況
    3.2 ZF公司內(nèi)部控制流程的具體內(nèi)容
        3.2.1 企業(yè)級控制流程
        3.2.2 部門級控制流程
        3.2.3 崗位級控制流程
第4章 ZF公司內(nèi)部控制流程的審計(jì)信息化分析
    4.1 運(yùn)用審計(jì)信息化發(fā)現(xiàn)ZF公司內(nèi)部控制流程存在的問題
        4.1.1 組織架構(gòu)控制流程問題分析
        4.1.2 合同管理控制流程問題分析
        4.1.3 資產(chǎn)管理控制流程問題分析
    4.2 運(yùn)用審計(jì)信息化對ZF公司內(nèi)部控制流程存在問題的改進(jìn)措施
        4.2.1 組織架構(gòu)控制流程的改進(jìn)措施
        4.2.2 合同管理控制流程的改進(jìn)措施
        4.2.3 資產(chǎn)管理控制流程的改進(jìn)措施
第5章 結(jié)論
    5.1 發(fā)揮審計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制流程建設(shè)的指導(dǎo)作用
    5.2 發(fā)揮審計(jì)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制流程運(yùn)行的監(jiān)督作用
    5.3 加大企業(yè)內(nèi)部控制與審計(jì)人才的培養(yǎng)力度
參考文獻(xiàn)
后記

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本文編號：2877622