本文關(guān)鍵詞：遞延所得稅資產(chǎn)減值準備探析——以花旗銀行遞延所得稅資產(chǎn)減值爭議案為例

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【摘要】：正遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時性差異(當期稅法上不允許會計扣除,允許以后在稅前扣除)產(chǎn)生的,影響企業(yè)未來期間所得稅的金額�？傻挚蹠簳r性差異包含的范圍,主要是會計上多計提了費用或者少確認了收入的那些項目。比較常見的一些例子包括:會計多計提折舊;售后回購(會計當期不確認收入,但稅法確認)、資產(chǎn)減值(壞賬準備、存貨跌價準備等都是當期不允許稅前扣除的)等等。一、遞延所得稅資產(chǎn)減值會計處理我國《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》明確規(guī)定,資產(chǎn)負債表日,企業(yè)應(yīng)當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資
【作者單位】： 東北財經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究中心;
【關(guān)鍵詞】： 所得稅費用 資產(chǎn)減值損失 遞延 應(yīng)納稅所得額 花旗銀行 暫時性差異 會計處理 花旗集團 賬面價值 企業(yè)會計準則
【分類號】：F830.42
【正文快照】： 遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時性差異(當期稅法上不允許會計扣除,允許以后在稅前扣除)產(chǎn)生的,影響企業(yè)未來期間所得稅的金額�？傻挚蹠簳r性差異包含的范圍,主要是會計上多計提了費用或者少確認了收入的那些項目。比較常見的一些例子包括:會計多計提折舊;售后回購(會計當期不確

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