本文關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境下上市公司內(nèi)控職責(zé)分離問(wèn)題研究

  更多相關(guān)文章： 上市公司 不相容職責(zé)分離 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制矩陣

【摘要】：隨著上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念的不斷深入以及監(jiān)管部門不斷地提高對(duì)其內(nèi)部控制的監(jiān)管要求,上市公司應(yīng)予以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中不相容職責(zé)分離問(wèn)題充分的重視,設(shè)計(jì)職責(zé)分離內(nèi)部控制以避免由不合理授權(quán)導(dǎo)致的舞弊、欺詐、過(guò)失等事件的發(fā)生。文章探討了不相容職責(zé)分離內(nèi)部控制的必要性,突出企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)及ERP系統(tǒng)應(yīng)用的結(jié)合,對(duì)日常財(cái)務(wù)處理、往來(lái)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)項(xiàng)目相關(guān)的不相容職責(zé)分離內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)進(jìn)行了研究,并從建立不相容職責(zé)分離內(nèi)部控制矩陣以及制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分工指引兩方面對(duì)不相容職責(zé)分離內(nèi)部控制措施進(jìn)行了研究。
【作者單位】： 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);
【關(guān)鍵詞】： 上市公司 不相容職責(zé)分離 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制矩陣
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【正文快照】： 隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展,對(duì)上市公司而言在資金管理和財(cái)務(wù)管理等方面面臨著越來(lái)越多的考驗(yàn),特別是對(duì)其日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也提出了更高的要求。我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部委于2008年5月聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》,此后又于2010年4月

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