隨著我國資本市場的迅猛發(fā)展,越來越多的人們開始加入到投資者的行列,企業(yè)的財務報告也受到了越來越多的關注。而作為國民經濟最重要組成部分的制造業(yè)一直以來都是人們關注的重點,到2018年為止,我國上市公司中制造業(yè)的企業(yè)占比已經超過了60%。其中,計算機通信及其他電子設備制造業(yè)的企業(yè)在制造業(yè)的上市公司中的數量占比較高,并且其財務報表出現問題的幾率也較大。而且該類型的企業(yè)往往屬于國家重點扶持的高新技術產業(yè),是我國經濟轉型過程中重要的一環(huán)。因此本文將選取立信對屬于計算機通信及其他電子設備制造業(yè)的金亞科技審計失敗的案例,結合審計失敗相關理論知識,研究立信審計失敗的原因,并探討了如何讓完善該行業(yè)的審計工作,旨在幫助會計師事務所在進行計算機通信及其他電子設備制造業(yè)的企業(yè)審計時能夠有效的降低審計風險,保證經濟市場的有序發(fā)展。本文主要采用案例分析,對金亞科技審計失敗案件進行了探討。在深入分析金亞科技股份有限公司財務舞弊的手法及立信審計過程中存在的過失后,對立信會計事務所審計過程中出現的失責進行了探討,進而引發(fā)如何改善計算機通信及其他電子設備制造業(yè)企業(yè)審計問題的思考和總結。通過研究發(fā)現,立信審計失敗存在內外兩... 

【文章頁數】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關于審計失敗原因的研究
        1.2.2 關于審計失敗風險規(guī)避措施的研究
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內容與方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技術路線
    1.4 研究創(chuàng)新點
第2章 概念介紹及理論基礎
    2.1 審計失敗及其相關理論概述
        2.1.1 審計失敗的定義
        2.1.2 審計失敗與審計風險
        2.1.3 審計失敗與經營失敗
        2.1.4 審計失敗與審計質量控制
    2.2 審計質量相關理論
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 理性經紀人理論
        2.2.3 信息不對稱理論
第3章 立信對金亞科技審計失敗案例簡介
    3.1 金亞科技公司介紹
    3.2 計算機通信和其他電子設備制造業(yè)概況簡介
        3.2.1 計算機通信和其他電子設備制造業(yè)的現狀及特點
        3.2.2 計算機通信和其他電子設備制造業(yè)違規(guī)現狀
        3.2.3 計算機通信和其他電子設備制造業(yè)審計風險
    3.3 金亞科技財務舞弊手段
        3.3.1 虛增利潤和收入
        3.3.2 虛構巨額預付工程款
        3.3.3 大股東占用資金
        3.3.4 虛構貨幣資金
    3.4 立信審計過程中存在的問題
        3.4.1 未保持職業(yè)懷疑
        3.4.2 未執(zhí)行恰當審計程序
        3.4.3 未盡勤勉義務
    3.5 證監(jiān)會處罰情況
第4章 立信對金亞科技審計失敗的原因
    4.1 立信會計師師事務所簡介
    4.2 立信會計師事務所的內部原因
        4.2.1 審計質量控制制度有缺陷
        4.2.2 審計設計與執(zhí)行不恰當
        4.2.3 審計獨立性的喪失
    4.4 立信會計師事務所的外部原因
        4.4.1 事務所與企業(yè)之間關系復雜
        4.4.2 監(jiān)督及處罰的力度不足
        4.4.3 被審計單位內部治理機制不完善
第5章 計算機通信及其他電子設備制造業(yè)審計建議
    5.1 針對會計師事務所內部的建議
        5.1.1 建立更專業(yè)化且統(tǒng)一化的審計標準
        5.1.2 全面識別審計風險并實施有效的審計程序
    5.2 會計師事務所外部措施
        5.2.1 加強相關部門的監(jiān)督和懲罰力度
        5.2.2 完善該行業(yè)的會計準則與制度
第6章 結論與不足
    6.1 結論
    6.2 本文的不足之處
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]審計師群體、群際互動與審計質量——基于客戶重要性的經驗證據[J]. 胡南薇,曹強.  中央財經大學學報. 2019(08)
[2]注冊會計師審計質量提升探究——以會計師事務所質量控制制度為視角[J]. 譚羽希.  財會學習. 2019(19)
[3]淺談審計失敗及應對措施[J]. 張朋,孫率.  現代商業(yè). 2018(24)
[4]淺析審計失敗的原因和防范對策——基于亞太實業(yè)公司案例分析[J]. 王漾綺,馮葉.  環(huán)渤海經濟瞭望. 2018(02)
[5]成都金亞科技股份有限公司財務舞弊案例分析與啟示[J]. 范文達.  現代經濟信息. 2018(03)
[6]審計失敗的反思與應對——以天豐節(jié)能公司審計失敗案為例[J]. 李杰,佐巖.  財會通訊. 2018(01)
[7]注冊會計師審計失敗問題的探討[J]. 趙瑞杰.  財會學習. 2017(22)
[8]簽字注冊會計師過度自信、政府監(jiān)管與審計質量研究[J]. 吳偉榮,李晶晶,包曉嵐.  審計研究. 2017(05)
[9]審計風險、審計師個人的經驗與審計質量[J]. 韓維芳.  審計與經濟研究. 2017(03)
[10]我國注冊會計師審計失敗的原因及對策探討[J]. 羅勇.  財會學習. 2017(07)

碩士論文
[1]會計師事務所審計質量問題研究[D]. 楊柱俊.云南財經大學 2017
[2]上市公司審計失敗對策研究[D]. 孫蔚冉.云南大學 2015
[3]注冊會計師審計失敗研究[D]. 萬同.東北財經大學 2007



本文編號：3673011