隨著農(nóng)行股權(quán)改革的推進(jìn)和內(nèi)部管理體制改革的實(shí)施以及內(nèi)部機(jī)構(gòu)的職能整合,銀行直接與現(xiàn)金、賬務(wù)處理相關(guān)的業(yè)務(wù),基本都集中由會計(jì)部門管理,業(yè)務(wù)高度集中,風(fēng)險(xiǎn)也高度集中,會計(jì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范成為整個內(nèi)部控制體系的重要組成部分。本文一方面借鑒了國內(nèi)外的研究成果,另一方面密切聯(lián)系農(nóng)行黑龍江分行的實(shí)際,分析了農(nóng)行黑龍江分行應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)內(nèi)控管理,以期對其內(nèi)控管理工作起到一些借鑒作用,使農(nóng)行整體風(fēng)險(xiǎn)得到良好的控制。本文對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀作了一些闡述和簡單評價(jià),并結(jié)合筆者工作經(jīng)驗(yàn),具體對中國農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行的會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。應(yīng)用COSO報(bào)告中內(nèi)部控制框架理論,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督五個方面剖析了其會計(jì)內(nèi)部控制管理方面存在的問題和原因,并針對在會計(jì)內(nèi)部控制管理上存在的問題,提出了完善中國農(nóng)業(yè)銀行黑龍江省分行會計(jì)內(nèi)部控制的對策。提出會計(jì)內(nèi)部控制不僅需要建立并完善內(nèi)部控制系統(tǒng),而且需要對實(shí)施主體進(jìn)行監(jiān)督和管理,減少信息不對稱,從而保證其在實(shí)施中的執(zhí)行力。 

【文章來源】：哈爾濱工程大學(xué)黑龍江省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 選題的背景目的和意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 目的和意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
        1.2.1 國外會計(jì)內(nèi)控理論研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)會計(jì)內(nèi)控理論研究現(xiàn)狀
    1.3 論文的研究思路與研究方法
        1.3.1 論文的主要內(nèi)容
        1.3.2 論文的研究思路
        1.3.3 論文研究方法
    1.4 論文創(chuàng)新之處
第2章 農(nóng)行黑龍江省分行會計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    2.1 農(nóng)行黑龍江省分行基本情況
    2.2 農(nóng)行黑龍江分行會計(jì)內(nèi)部控制情況
        2.2.1 會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境
        2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估
        2.2.3 會計(jì)控制活動
        2.2.4 會計(jì)信息與溝通
        2.2.5 會計(jì)監(jiān)督
    2.3 本章小結(jié)
第3章 農(nóng)行黑龍江分行會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題
    3.1 未形成良好的會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境
        3.1.1 會計(jì)內(nèi)部控制文化尚未真正形成
        3.1.2 會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)不完善
        3.1.3 會計(jì)內(nèi)控人力資源結(jié)構(gòu)不健全
        3.1.4 會計(jì)內(nèi)控指標(biāo)管理有待加強(qiáng)
    3.2 風(fēng)險(xiǎn)識別與評估手段落后
        3.2.1 缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評估管理體系
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估方法、手段落后
    3.3 會計(jì)內(nèi)部控制控制效果不理想
        3.3.1 會計(jì)內(nèi)部控制制度牽制力不足
        3.3.2 會計(jì)內(nèi)部控制制度沒有得到有效執(zhí)行
        3.3.3 會計(jì)內(nèi)控對財(cái)務(wù)控制不力
    3.4 會計(jì)信息管理手段落后
        3.4.1 會計(jì)信息失真
        3.4.2 會計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)集成化程度不高
        3.4.3 會計(jì)內(nèi)部控制信息監(jiān)督手段落后
        3.4.4 會計(jì)信息傳遞效率低下
    3.5 會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)機(jī)制不完善
        3.5.1 會計(jì)內(nèi)控自我評價(jià)機(jī)制有待完善
        3.5.2 內(nèi)控審計(jì)評價(jià)系統(tǒng)薄弱
        3.5.3 外部監(jiān)督評價(jià)須進(jìn)一步落實(shí)
    3.6 本章小結(jié)
第4章 完善農(nóng)行黑龍江省分行會計(jì)內(nèi)控的措施
    4.1 完善會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.1 強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制的認(rèn)識
        4.1.2 建立和完善會計(jì)內(nèi)部控制制度
        4.1.3 加強(qiáng)職員隊(duì)伍的建設(shè)
        4.1.4 加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)系統(tǒng)化培訓(xùn)
    4.2 建立會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
    4.3 加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力
        4.3.1 完善會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
        4.3.2 完善會計(jì)檢查制度
    4.4 建立現(xiàn)代化的會計(jì)信息管理系統(tǒng)
        4.4.1 提高農(nóng)行會計(jì)信息質(zhì)量
        4.4.2 完善農(nóng)行會計(jì)信息系統(tǒng)
    4.5 改進(jìn)會計(jì)內(nèi)控監(jiān)督評價(jià)機(jī)制
        4.5.1 推廣會計(jì)內(nèi)控自我評估
        4.5.2 完善會計(jì)內(nèi)審系統(tǒng)
        4.5.3 完善外部監(jiān)督評價(jià)的職能
    4.6 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文和取得的科研成果
致謝
個人簡歷


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[2]基于內(nèi)控視角下的我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)及對策研究[D]. 趙姝.南京航空航天大學(xué) 2008
[3]中國銀行吉林省分行會計(jì)監(jiān)督管理模式研究[D]. 李源潔.吉林大學(xué) 2007
[4]中國銀行二級行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究[D]. 李偉東.暨南大學(xué) 2006
[5]中國農(nóng)業(yè)銀行基于操作風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度研究[D]. 劉立中.天津大學(xué) 2005



本文編號：3101510