近些年,我國企業(yè)內(nèi)貪污舞弊現(xiàn)象較為嚴重,披露虛假財務(wù)信息現(xiàn)象層出不窮,企業(yè)整體效益不高�，F(xiàn)代企業(yè)面臨日益復雜的經(jīng)濟環(huán)境、日益激烈的市場競爭,面臨著重要挑戰(zhàn),企業(yè)的管理理念和管理方法需不斷更新以適應新形勢的要求。企業(yè)管理者和其他利益相關(guān)者都需要獲得準確、相關(guān)的會計信息,而我國財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象嚴重,嚴重影響了社會主義市場經(jīng)濟的秩序。能否建立和完善有效的企業(yè)內(nèi)部控制,直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。為了預防、發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)中的錯誤與舞弊;保證企業(yè)財務(wù)信息的真實、公允;提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營效率;加強企業(yè)防范風險的意識;規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動;保護企業(yè)資產(chǎn)的安全,我國相繼頒布內(nèi)部會計控制法規(guī),管理界也頗為重視,很多學者進行了研究和探索。內(nèi)部控制在加強國有資產(chǎn)管理、強化會計監(jiān)督、保證會計信息的質(zhì)量、提高會計人員的素質(zhì)等方面的作用越來越重要。然而鮮為人知的是,早在封建社會晚期即清道光初年(1823年左右具體那一年還未考證出來),山西票號已經(jīng)在實踐中成功運用內(nèi)部控制進行管理并卓有成效,部分思想和做法對今天也有啟示與借鑒意義。 本文分為四個部分:第一,對山西票號發(fā)展進行概述。該部分從票號產(chǎn)生的歷史經(jīng)濟原因、資本的特點;票號標新立異的股份制與現(xiàn)代意義上的股份制區(qū)別與聯(lián)系;票號的業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)量及票號的資本與利潤統(tǒng)計,對票號進行介紹。第二,對山西票號使用的內(nèi)部控制方法予以詳細分析解讀,包括組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準控制、職工素質(zhì)控制、風險防范控制、內(nèi)部報告控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制。第三,介紹了山西票號的內(nèi)部控制方法的特點,信用制度和身股激勵制度。第四,在前面相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,提出了山西票號內(nèi)部控制對現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示與經(jīng)驗。
【學位單位】：太原理工大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2010
【中圖分類】：F832.3
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 論文選題背景
    1.2 研究目的和意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外內(nèi)部控制理論的發(fā)展與近況
        1.3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與近況
    1.4 研究的主要內(nèi)容和方法思路及創(chuàng)新點
        1.4.1 研究的主要內(nèi)容
        1.4.2 研究的主要方法
        1.4.3 研究的重點、難點及創(chuàng)新點
        1.4.4 研究的思路
2 山西票號發(fā)展概述
    2.1 票號形成歷史原因、發(fā)展概況
    2.2 票號的業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)量
    2.3 票號的資本與利潤統(tǒng)計
3 山西票號內(nèi)部控制方法
    3.1 組織規(guī)劃控制
        3.1.1 組織機構(gòu)設(shè)置
        3.1.2 組織分工
    3.2 授權(quán)批準制度
        3.2.1 一般授權(quán)
        3.2.2 特殊授權(quán)
    3.3 職工素質(zhì)控制
        3.3.1 招聘規(guī)則及程序
        3.3.2 培訓計劃
        3.3.3 行為守則
        3.3.4 考核獎罰
        3.3.5 因崗用人和崗位輪換
    3.4 風險防范控制
        3.4.1 信用風險控制
        3.4.2 市場風險控制
    3.5 內(nèi)部報告制度控制
        3.5.1 經(jīng)營業(yè)績報告
        3.5.2 業(yè)務(wù)信息報告
    3.6 內(nèi)部審計控制
    3.7 會計系統(tǒng)控制
        3.7.1 山西票號號規(guī)中的會計控制體系
        3.7.2 貨幣資金控制
        3.7.3 成本費用控制
4 山西票號內(nèi)部控制特點及對現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示
    4.1 信義彌補了責權(quán)利不對等的缺陷
    4.2 身股激勵制度
    4.3 山西票號內(nèi)部控制對現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示
結(jié)論與展望
    結(jié)論
    展望
參考文獻
致謝
攻讀碩士學位期間取得的主要成果

【引證文獻】

相關(guān)碩士學位論文 前2條

1 李晶;我國商業(yè)銀行地方分行績效考核體系新探討[D];山西財經(jīng)大學;2012年

2 袁偉;票號內(nèi)部控制研究[D];山西財經(jīng)大學;2012年

本文編號：2849990