【摘要】：2001年,隨著管理型公共財政體系的建設(shè)和完善,我國開始逐步實施國庫集中收付管理制度改革,目的是要建立一個涵蓋資金收付運行控制、國庫現(xiàn)金管理、政府核算體系及債務(wù)管理等一系列預算執(zhí)行制度的現(xiàn)代化國庫管理制度。實施國庫集中收付制度管理模式后,財政收支管理效率的提升與財政收支的規(guī)范化促使國庫現(xiàn)金余額加速上升,全國國庫現(xiàn)金余額由2000年12月的3100.4億元上升到2012年3月的23085.18億元。同時,我國的國債發(fā)行規(guī)模也表現(xiàn)為迅速膨脹態(tài)勢,國債發(fā)行量由2002年為5660億元一直上升到2011年的15998億元,中央政府國債發(fā)行額占中央財政支出的比重也從1990年的9%左右上升到2010年的111%和2011年的97%。由此可見,我國財政目前存在著高負債與高閑置資金并存的狀態(tài)。一方面需要支付發(fā)行巨額國債的利息,另一方面又有大量國庫閑置資金得不到有效利用。因此,國庫現(xiàn)金管理體制的改革創(chuàng)新已迫在眉睫。 迄今為止,我國國庫管理體制仍然處于發(fā)展的初級階段,距現(xiàn)代國庫管理模式相差甚遠。衡量一個國家國庫管理水平的高低有兩個關(guān)鍵指標,分別是國庫現(xiàn)金管理與債務(wù)管理的效率,以及能否及時準確地為財政管理和宏觀經(jīng)濟決策提供完整的預算執(zhí)行報告。目前我國尚未設(shè)立國庫現(xiàn)金余額目標和建立逐日現(xiàn)金流量預測機制；存在大量閑置現(xiàn)金沒有得到充分利用；國庫現(xiàn)金管理操作方式單一化及其國債管理方式落后等因素嚴重制約了我國國庫管理制度的發(fā)展。因此,必須在借鑒西方發(fā)達市場經(jīng)濟國家先進經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,分析總結(jié)我國目前國庫管理制度的弊端,針對國庫現(xiàn)金管理與國債管理的協(xié)調(diào)配合提出行之有效的政策建議。 本文采用理論分析與實證研究相結(jié)合的方法,收集和整理了大量數(shù)據(jù)和圖表,就國庫現(xiàn)金管理與國債管理的協(xié)調(diào)配合問題進行了深入研究。全文共分為六個部分,第一部分,緒論。簡單陳述了本文的研究背景及意義,介紹了相關(guān)概念和國內(nèi)外研究現(xiàn)狀；第二部分,介紹發(fā)達市場經(jīng)濟國家的國庫現(xiàn)金管理經(jīng)驗借鑒,主要概括了國庫現(xiàn)金管理的一般模式和美國、英國政府國庫現(xiàn)金管理實踐；第三部分,描述我國中央國庫現(xiàn)金管理現(xiàn)狀。首先介紹了國庫現(xiàn)金管理的原則、目標及內(nèi)容；其次分析近年來我國中央國庫庫款余額的基本特點；最后總結(jié)出我國國庫現(xiàn)金管理面臨的問題與挑戰(zhàn)；第四部分,介紹我國政府國債管理的現(xiàn)狀。分別闡述了國債管理的的原則、方式和控制類型,國債管理的發(fā)展歷程,國債余額管理及其意義；第五部分,著重探討國庫現(xiàn)金管理與政府國債管理協(xié)調(diào)配合的定量分析。首先分析了國庫現(xiàn)金管理與國債管理之間的關(guān)系,其次,就發(fā)行短期國債與熨平國庫現(xiàn)金流波動進行實證分析,主要包括對國庫現(xiàn)金流量的規(guī)律性分析以及發(fā)行短期國債與國庫現(xiàn)金流波動的關(guān)系分析,最后,對債務(wù)管理與節(jié)省財政成本、提高國庫資金效益進行了實證分析。第六部分,對國庫現(xiàn)金管理與國債管理協(xié)調(diào)配合提出政策建議。包括建立逐日現(xiàn)金流預測機制；設(shè)定最優(yōu)庫底資金余額目標；完善國債余額管理制度,連續(xù)滾動發(fā)行短期國債和定期發(fā)行中長期國債；多種工具結(jié)合進行閑置國庫資金投資操作等。
【學位授予單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F832.2;F812.2

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本文編號：2543668