本文關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行貸款減值計(jì)提影響因素研究　出處：《南京農(nóng)業(yè)大學(xué)》2015年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：貸款減值準(zhǔn)備是為了防止貸款風(fēng)險(xiǎn)給銀行造成一定量的損失而提取的,是商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)健運(yùn)營的前提保證。尤其是2008年金融危機(jī)爆發(fā)后,各國商業(yè)銀行更加重視貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提工作,銀行監(jiān)管部門先后出臺(tái)了一系列政策對(duì)商業(yè)銀行貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)提出了更高要求。本文首先概括了國內(nèi)外有關(guān)貸款減值計(jì)提的相關(guān)文獻(xiàn),從貸款減值與資本管理研究、貸款減值與經(jīng)濟(jì)周期研究、貸款減值與利潤平滑研究、貸款減值與運(yùn)營前景信號(hào)這四個(gè)方面進(jìn)行歸納總結(jié)。其次,論文回顧了我國上市商業(yè)銀行貸款減值計(jì)提的相關(guān)理論和制度。闡述了我國貸款減值計(jì)提制度經(jīng)歷了按單一比例計(jì)提、按貸款質(zhì)量分類計(jì)提以及按貸款現(xiàn)值計(jì)量結(jié)果計(jì)提三個(gè)階段。本文以上市商業(yè)銀行為研究對(duì)象,采用2007年一 2013年的數(shù)據(jù),從貸款減值與資本管理、貸款減值與經(jīng)濟(jì)周期、貸款減值與利潤平滑、貸款減值與運(yùn)營前景信號(hào)、貸款減值與風(fēng)險(xiǎn)控制五個(gè)角度研究商業(yè)銀行貸款減值計(jì)提影響因素問題。實(shí)證結(jié)果顯示:資本充足率與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率正相關(guān),資本充足率越高可能計(jì)提越多的貸款減值準(zhǔn)備;貸款增長率與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率負(fù)相關(guān),當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展時(shí)商業(yè)銀行增加貸款發(fā)放量,減少貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提量;盈余管理變量與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率正相關(guān),收益越高商業(yè)銀行計(jì)提越多的貸款減值準(zhǔn)備;不良貸款率與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率正相關(guān),不良貸款率越高發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性越大,商業(yè)銀行越會(huì)計(jì)提較多的貸款減值準(zhǔn)備;資產(chǎn)負(fù)債率與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率正相關(guān),資產(chǎn)負(fù)債率越高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,越會(huì)計(jì)提較多的貸款減值準(zhǔn)備;信號(hào)傳遞變量與貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提率沒有通過顯著性檢驗(yàn),并且回歸結(jié)果與假設(shè)4相反,這可能與我國不完善的證券市場有關(guān)。由于國內(nèi)投資者與國外投資者相比還不夠成熟,股票投資活動(dòng)具有一定盲目性。基于前文的研究結(jié)果,本文提出了相關(guān)的政策建議:第一,上市商業(yè)銀行針對(duì)貸款減值準(zhǔn)備應(yīng)建立完備的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。第二,進(jìn)一步完善貸款減值準(zhǔn)備信息披露,增強(qiáng)信號(hào)傳遞的有效性。第三,強(qiáng)化商業(yè)銀行審慎監(jiān)管及第三方審計(jì),防范商業(yè)銀行利用貸款減值進(jìn)行盈余管理。
[Abstract]:The loan reduction preparation is to prevent the loan risk from causing a certain amount of loss to the bank, which is the prerequisite for the sustained and steady operation of the commercial banks. Especially after the outbreak of the financial crisis in 2008, commercial banks all over the world pay more attention to the provision for loan impairment provision. The banking regulatory authorities have issued a series of policies, which put forward higher requirements for the provision of loan impairment provision for commercial banks. This paper summarizes the domestic and foreign literature about the loan provision, summarizes from the loan impairment and capital management, loan impairment and economic cycle research, loan impairment and profit smoothing research, loan impairment and operation prospects of the four aspects of signal. Secondly, the paper reviews the related theories and systems of the loan reduction plan for the listed commercial banks in China. This paper expounds that the system of loan impairment calculation in China has gone through three stages: a single proportion, a loan quality classification and a loan present value measurement. This paper takes the listed commercial banks as the research object, using the 2007 2013 data, from the depreciation and capital management, loan impairment and economic cycle, loan impairment and profit smoothing, loan impairment and business prospects of signal, loan impairment and risk control five aspects of commercial bank loan impairment of the affecting factors. The empirical results show that: the capital adequacy ratio and loan impairment rate is positively related to capital adequacy ratio higher may provision more loan impairment; the growth rate of loan and loan impairment rate is negatively related to economic prosperity and development, when the commercial bank increased lending, reducing the amount of provision for impairment of loans; earnings management variables and loan impairment rate are positively correlated, the higher the income of commercial bank loan impairment provision for more; provision rate is positively related to the non-performing loan ratio and loan impairment, non-performing loan ratio has higher possibility of financial risk is bigger, the commercial bank accounting provided loan impairment more ready to plan; the rate is positively related to asset liability ratio and loan impairment, higher asset liability ratio of commercial bank financial risk is bigger, more accounting provided loan impairment more ready; signaling variables and loan impairment The rate of calculation has not passed the significant test, and the regression results are contrary to the hypothesis 4, which may be related to the imperfect securities market of our country. Because the domestic investors are not mature enough with the foreign investors, the stock investment activities have a certain blindness. Based on the above research results, this paper puts forward relevant policy recommendations. First, the listed commercial banks should establish a complete risk management system for loan impairment provision. Second, further improve the information disclosure of loan reduction preparation, and enhance the effectiveness of signal transmission. Third, the prudential supervision of commercial banks and the three party audit should be strengthened to prevent commercial banks from using the devaluation of loans to manage earnings.
【學(xué)位授予單位】：南京農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.33

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本文編號(hào)：1340347