發(fā)布時間：2017-11-26 17:02

  本文關鍵詞：A證券公司內(nèi)部控制體系有效性評價及對策研究

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【摘要】：內(nèi)控作為公司風險管理的重要工具，在公司經(jīng)營中扮演著舉足輕重的角色，內(nèi)部控制和風險管理先行于業(yè)務開展的理念逐漸深入人心。內(nèi)部控制體系通過對公司經(jīng)營信息的不斷收集和整理，識別出經(jīng)營環(huán)節(jié)面對的各種潛在的內(nèi)外部風險，在充分評估的基礎上，，將適當?shù)膽獙Υ胧┣度氲焦芾砹鞒讨�，保證控制目標的實現(xiàn)。國際上先進的管理實踐表明，企業(yè)進行風險管理需要完善的內(nèi)部控制體系作為基礎。對我國證券行業(yè)而言，由于生來就伴隨著高風險，證券公司發(fā)生風險事件會導致較大的外部性影響，因而在內(nèi)部控制建設上更應加倍重視。 論文以A證券公司為研究樣本，結合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范原則性內(nèi)容，梳理歸納企業(yè)內(nèi)部控制管理的基本理論，采用行業(yè)內(nèi)最新的內(nèi)控矩陣分析法，面向A證券公司管理與業(yè)務條線，從內(nèi)部控制五要素——即“內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五個維度——出發(fā)，將A公司內(nèi)部管理與業(yè)務流程依次細分，并采用樣本分析及案例測試方法，通過對流程的設計有效性開展測試工作，并在A公司眾多業(yè)務流程中選取重點業(yè)務及管理條線進行細節(jié)剖析，形成內(nèi)部控制矩陣，并開展執(zhí)行有效性測試工作，著力于發(fā)現(xiàn)A公司既有的內(nèi)部控制管理體系在設計及執(zhí)行過程中的存在的缺陷，并針對缺陷提出改進決策及解決方案，最終實現(xiàn)A證券公司內(nèi)部控制管理水平的提升，并以此為例，為證券行業(yè)類似企業(yè)的內(nèi)部控制水平提升提供參考借鑒。
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.39;F830.42

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本文編號：1230482