本文關(guān)鍵詞：農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制優(yōu)化研究

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【摘要】：當前,國際經(jīng)濟金融形勢激烈動蕩,歐債危機對希臘、意大利等歐洲國家造成的經(jīng)濟危機仍在持續(xù)發(fā)酵。我國經(jīng)濟金融形勢處于深度調(diào)整時期,經(jīng)濟下行壓力明顯加大,經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型要求更為迫切。在這種形勢下,一些國內(nèi)外大型企業(yè)財務危機頻發(fā),企業(yè)經(jīng)營管理問題凸顯。特別是,近幾年國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)客戶大額存款不翼而飛事件屢次發(fā)生,引發(fā)國內(nèi)外眾多媒體和廣大儲戶的熱議,對國內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)產(chǎn)生巨大的不良影響。在銀行業(yè)監(jiān)管部門日趨嚴格的監(jiān)管下,在銀行業(yè)金融機構(gòu)不斷加強自身制度建設(shè)的情況下,仍然出現(xiàn)上述經(jīng)營管理問題,促使筆者對問題進行深入思考與分析。企業(yè)內(nèi)部控制是否有效,是衡量一家企業(yè)成敗得失的重要標志。對于以經(jīng)營風險為主業(yè)的商業(yè)銀行來說,內(nèi)部控制就顯得尤為重要。商業(yè)銀行加強內(nèi)部控制制度建設(shè),并持續(xù)進行改進,不但是為了滿足銀監(jiān)會、人民銀行等監(jiān)管部門的要求,而且是應對激烈市場競爭、防控各類風險和保障合規(guī)穩(wěn)健運行的基本前提。農(nóng)行SD省分行近年來業(yè)務發(fā)展較為迅速,存貸款余額、增量及盈利能力均在系統(tǒng)內(nèi)位居前列。從總體發(fā)展情況來看,農(nóng)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度為其良好地經(jīng)營發(fā)展提供了有力支撐。但是,從具體經(jīng)營情況來看,由于缺乏高效率的內(nèi)部控制機制導致業(yè)務開展不理想,而且導致信用風險、操作風險、外部風險事件發(fā)生率呈持續(xù)上升趨勢。因此,農(nóng)行SD省分行必須要對內(nèi)部控制機制進行優(yōu)化。內(nèi)部控制理論是近些年國內(nèi)外理論研究的熱點內(nèi)容。美國COSO委員會在20世紀90年代,出版《企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》,明確和強調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)涵。COSO委員會將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、應用于戰(zhàn)略制定并貫穿整個企業(yè)經(jīng)營過程,旨在識別并管理風險,為企業(yè)實現(xiàn)基本目標提供合理保證的一系列控制活動”。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究和實踐起步時間較晚,但改革開放以來,企業(yè)內(nèi)部控制逐步受到理論研究的關(guān)注,內(nèi)部控制在企業(yè)實踐方面也取得重大突破。閻達五教授側(cè)重于內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究,明確指出內(nèi)部控制管理監(jiān)控系統(tǒng)與公司制度環(huán)境的關(guān)系。張宜霞教授著眼于打破傳統(tǒng)內(nèi)部控制研究的狹隘與局限,不單純研究企業(yè)財務控制或會計控制,而是把對企業(yè)財務控制、會計控制擴展到對企業(yè)整個生產(chǎn)過程和全部要素的控制。2007年以來,財政部等部委相繼發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī),明確指出企業(yè)內(nèi)部控制目標,內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五大要素。國內(nèi)外內(nèi)部控制理論研究與實踐經(jīng)驗,促進了內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查理論的深化,提高了內(nèi)部監(jiān)督檢查對企業(yè)經(jīng)營管理的推動作用。但是,美國coso委員會對內(nèi)部控制定義的外延過于寬泛,不便于商業(yè)銀行具體研究借鑒。國內(nèi)研究對作為內(nèi)部控制五要素之一的內(nèi)部監(jiān)督研究不足,未能很好推動內(nèi)部監(jiān)督檢查在商業(yè)銀行的高效實施。本文重點研究內(nèi)部控制五要素中的“內(nèi)部監(jiān)督”要素,通過對農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查現(xiàn)狀研究,對比國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督檢查實踐,指出農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查存在的缺陷與不足,再從農(nóng)行組織架構(gòu)、人力資源配置、具體監(jiān)督檢查機制安排等方面提出相應的改進對策,旨在提高農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查的質(zhì)量和效果。農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制優(yōu)化,要著眼于從組織架構(gòu)、人力資源方面理順總行審計局、審計分局與各級行內(nèi)部合規(guī)部門的職能劃分,要著眼于內(nèi)控合規(guī)人員數(shù)量的配備、監(jiān)督檢查信息化建設(shè)、問題整改機制等方面的優(yōu)化,致力于把內(nèi)部監(jiān)督檢查各環(huán)節(jié)有機結(jié)合起來,形成一個良性互動的體制、機制。創(chuàng)新點主要體現(xiàn)在兩個方面。第一,提出了農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制整體優(yōu)化的觀點,著眼于從全局的角度改善現(xiàn)有理論的薄弱環(huán)節(jié)。論文提出不僅要改善農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查現(xiàn)有組織架構(gòu),而且要科學劃分監(jiān)督檢查部門職能、加強監(jiān)督檢查具體措施的完善,從理論和實踐的角度,推動農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制的整體優(yōu)化。第二,構(gòu)想了農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制優(yōu)化的具體路徑和步驟,力求目標實現(xiàn)的可行性和經(jīng)濟型。論文提出要科學劃分農(nóng)行職能部門權(quán)限,要規(guī)范農(nóng)行審計局與內(nèi)控合規(guī)部門各自的監(jiān)督檢查職能,要準確定位合規(guī)部門具體工作任務。做為農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查職能實施的兩個主要部門,只有各司其職、分工明確、準確定位,才能推動農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查質(zhì)量和效果的提升。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)業(yè)銀行 監(jiān)督檢查 機制優(yōu)化
【學位授予單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-13
• 第1章 緒論13-21
• 1.1 選題背景與研究意義13-15
• 1.2 文獻綜述15-17
• 1.3 研究思路與方法17-18
• 1.4 研究框架與內(nèi)容18-20
• 1.5 創(chuàng)新點20-21
• 第2章 內(nèi)部監(jiān)督檢查相關(guān)理論21-26
• 2.1 內(nèi)部控制的發(fā)展與內(nèi)涵21-22
• 2.2 內(nèi)部控制的概念與目標22
• 2.3 內(nèi)部控制的要素與評述22-26
• 第3章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制現(xiàn)狀26-37
• 3.1 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部控制概況26-27
• 3.2 內(nèi)部監(jiān)督檢查主要措施27-33
• 3.3 內(nèi)部監(jiān)督檢查機制分析33-37
• 第4章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制成效評價37-44
• 4.1 內(nèi)部監(jiān)督檢查機制特點37-38
• 4.2 內(nèi)部監(jiān)督檢查機制成效38-39
• 4.3 內(nèi)部監(jiān)督檢查機制評價39-42
• 4.4 以信用卡業(yè)務監(jiān)督檢查為例42-44
• 第5章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機制優(yōu)化對策44-50
• 5.1 科學劃分農(nóng)行審計局與內(nèi)控合規(guī)部門的職能44-45
• 5.2 合理定位內(nèi)控合規(guī)工作45
• 5.3 強化監(jiān)督檢查入力資源配置45-46
• 5.4 努力打造流程銀行46-47
• 5.5 加強非現(xiàn)場監(jiān)督檢查機制建設(shè)47-48
• 5.6 切實提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量48-49
• 5.7 加強監(jiān)督檢查成果利用49-50
• 第6章 總結(jié)與展望50-53
• 6.1 研究結(jié)論50-52
• 6.2 展望52-53
• 參考文獻53-55
• 致謝55-56
• 學位論文評閱及答辯情況表56

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前3條

1 閻達五,楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會計研究;2001年02期

2 張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系——基于系統(tǒng)和整體效率視角的研究[J];會計研究;2007年07期

3 陳玉英;;分析內(nèi)部控制制度對企業(yè)經(jīng)濟的影響[J];中國商貿(mào);2013年35期

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本文編號：1023928