本文關鍵詞：我國個人所得稅費用扣除標準的改革和完善，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：經(jīng)過三十多年的發(fā)展,個人所得稅由我國的一個小稅種發(fā)展成為第二大稅種,成為我國的重要稅種之一。個人所得稅費用扣除標準是開展收入調(diào)節(jié)的基礎,對于調(diào)節(jié)我國收入分配有著至關重要的作用。但是隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,現(xiàn)行的個人所得稅費用扣除標準明顯滯后,已經(jīng)無法適應納稅人的不同負擔現(xiàn)狀。因此,必須采用科學的制定方法,進一步改進個人所得稅費用扣除標準,真正實現(xiàn)稅收的公平性。為了能更好的探究適合我國個人所得稅費用扣除標準,本文在立足我國的國情之上,以美國、日本、韓國等國家為樣本來探究這些國家在費用扣除標準方面的經(jīng)驗,以得出我國費用扣除標準的啟示。針對費用扣除標準,本文分成五個部分進行研究:第一部分緒論。通過論述研究背景,對國內(nèi)外學者關于個人所得稅費用扣除制度的理論研究成果進行整理,提出本文的研究內(nèi)容與框架,把握文章整體方向;第二部分是闡述個人所得稅費用扣除標準的相關理論;第三部分介紹個人所得稅費用扣除標準的國際概況,為我國完善個人所得稅費用扣除標準提供借鑒;第四部分介紹并分析我國個人所得稅費用扣除標準的現(xiàn)狀,剖析我國個人所得稅費用扣除標準存在的問題;第五部分對確定我國個人所得稅費用扣除標準的方法提出對策,為完善我國費用扣除標準提出可行性建議。本文從公共管理的研究視角出發(fā),結合稅收公平理論和人權理論,運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)和實證方法,對我國現(xiàn)行的費用扣除標準的現(xiàn)狀及問題進行分析。同時,在借鑒國外個人所得稅費用扣除標準的經(jīng)驗的基礎上,通過科學的費用扣除標準制定方法,探討如何完善我國個人所得稅費用扣除標準,以實現(xiàn)我國稅收的公平性,促進我國稅收制度的科學發(fā)展。
【關鍵詞】：個人所得稅 費用扣除 改革完善
【學位授予單位】：天津大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F812.424
【目錄】：

• 中文摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第一章 緒論8-16
• 1.1 研究背景8
• 1.2 選題的意義8-10
• 1.2.1 理論意義8-9
• 1.2.2 實際意義9-10
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀10-11
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 1.4 研究內(nèi)容與方法12-14
• 1.4.1 研究內(nèi)容和框架12-14
• 1.4.2 研究方法14
• 1.5 創(chuàng)新點與不足14-16
• 第二章 個人所得稅費用扣除標準的理論基礎16-20
• 2.1 個人所得稅費用扣除標準的內(nèi)涵16
• 2.2 個人所得稅費用扣除標準的理論依據(jù)16-17
• 2.2.1 稅收公平理論16-17
• 2.2.2 人權理論17
• 2.3 費用扣除的種類和方法17-20
• 2.3.1 費用扣除的種類17-18
• 2.3.2 費用扣除的方法18-20
• 第三章 國外個人所得稅費用扣除標準的經(jīng)驗及啟示借鑒20-26
• 3.1 國外個人所得稅費用扣除標準的經(jīng)驗20-23
• 3.1.1 美國費用扣除以家庭為單位20
• 3.1.2 日本個人所得稅費用扣除以超額累退設計20-22
• 3.1.3 韓國個人所得稅費用扣除以綜合和分項申報22-23
• 3.2 國外個人所得稅費用扣除標準經(jīng)驗對我國的啟示23-26
• 3.2.1 改進個人所得稅征稅模式23-24
• 3.2.2 建立家庭扣除標準24
• 3.2.3 逐步提高費用扣除標準增加可支配收入24
• 3.2.4 增加特別費用扣除項目24-26
• 第四章 我國個人所得稅費用扣除標準現(xiàn)狀及問題分析26-35
• 4.1 個人所得稅費用扣除標準的演變26
• 4.2 個人所得稅費用扣除標準現(xiàn)狀26-27
• 4.3 個人所得稅費用扣除存在的問題27-31
• 4.3.1 費用扣除標準過于簡單27-28
• 4.3.2 不同所得費用扣除差異較大造成稅負不公平28
• 4.3.3 我國費用扣除有劫貧濟富的情況28
• 4.3.4 費用扣除標準一刀切不能反映地區(qū)差別28-29
• 4.3.5 寬免稅額的扣除范圍較窄29
• 4.3.6 費用扣除標準會導致高收入群體偷逃稅款29-30
• 4.3.7 現(xiàn)行費用扣除標準不利于縮小貧富差距30-31
• 4.4 個人所得稅費用扣除的實證分析31-35
• 第五章 完善我國個人所得稅費用扣除標準的對策35-45
• 5.1 確定科學費用扣除標準的方法35-37
• 5.1.1 根據(jù)居民平均消費水平指數(shù)化確定扣除標準的方法35
• 5.1.2 根據(jù)發(fā)達地區(qū)基本收入來確定費用扣除標準的方法35-36
• 5.1.3 根據(jù)不同工資形式來確定費用扣除標準的方法36-37
• 5.1.4 根據(jù)不同的人群來確定費用扣除標準的方法37
• 5.2 完善我國費用扣除標準制度37-41
• 5.2.1 費用扣除要細化扣除項目37-39
• 5.2.2 費用扣除應設置彈性機制和差別化機制39
• 5.2.3 費用扣除標準應該內(nèi)外一致39-40
• 5.2.4 增設申報激勵機制適時建立退稅及后期審核制度40-41
• 5.3 費用除應該實行指數(shù)化41
• 5.4 費用扣除應該采用綜合與分類相結合的模式41-42
• 5.5 我國應改變稅種結構從流轉(zhuǎn)稅過渡到個人所得稅42-43
• 5.6 明確個人所得稅定義避免提供避稅區(qū)間43
• 5.7 減少免稅扣除項目擴大稅基43-45
• 結束語45-46
• 參考文獻46-49
• 致謝49-50

【相似文獻】

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本文編號：507741