【摘要】：在理論界,一般把地方政府財(cái)政能力界定為地方政府在其轄區(qū)內(nèi),按照法定稅率、稅基,籌措地方財(cái)政收入的能力,并將其作為政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)確定的基本依據(jù)；在實(shí)踐中,衡量地方政府財(cái)政能力的強(qiáng)弱,一般選擇諸如地方政府財(cái)政收入、或考慮了人口因素的人均財(cái)政收入、或者更為廣義的人均應(yīng)稅資產(chǎn)價(jià)值等指標(biāo)來(lái)表示。 地方政府財(cái)政能力的上述內(nèi)涵界定及衡量標(biāo)準(zhǔn),在理論上存在一定的局限性。財(cái)政本是政府汲取資源提供公共品以滿(mǎn)足公共需求的活動(dòng),如果對(duì)地方政府財(cái)政能力的界定僅僅是從財(cái)政汲取環(huán)節(jié)對(duì)政府可支配財(cái)力進(jìn)行考察,那么,這種能力既不能反映地方政府財(cái)政汲取的有效性和規(guī)范程度,更不能反映地方政府全面履行財(cái)政職能,特別是配置和使用財(cái)政資金、提供公共品的有效程度,反而會(huì)誤導(dǎo)地方政府在財(cái)政實(shí)踐活動(dòng)中重收輕支。 本文將從有效性的視角出發(fā),探討建立在財(cái)政職能基礎(chǔ)上的地方政府財(cái)政能力,重塑地方政府財(cái)政能力的理論體系,賦予地方政府財(cái)政能力新的內(nèi)涵與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。借助于經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)的理論與分析方法,我把地方政府財(cái)政能力界定為：地方政府在其轄區(qū)內(nèi)按照法定稅率、稅基汲取資源,提供公共品,實(shí)現(xiàn)地方政府職能的能力,表現(xiàn)為地方政府實(shí)現(xiàn)其財(cái)政職能目標(biāo)的有效程度。按照這一界定,公共品供給能力和財(cái)政汲取能力是地方政府財(cái)政能力的核心。這就是說(shuō),地方政府存在的經(jīng)濟(jì)理由是受轄區(qū)居民的委托,配置和使用納稅人繳納的各種稅款,為轄區(qū)居民提供合意的“一攬子”公共品或公共服務(wù),創(chuàng)造良好的生產(chǎn)或生活所不可或缺的共同性外部條件,以降低其交易成本或者改善其生活質(zhì)量。基于這樣的認(rèn)識(shí),本文探討了地方政府財(cái)政能力與地方政府財(cái)政職能之間的內(nèi)在作用機(jī)理,闡明二者之間的雙向互動(dòng)影響,強(qiáng)調(diào)地方政府職能范圍內(nèi)的有效財(cái)政活動(dòng)構(gòu)成地方政府財(cái)政能力；首次提出了地方政府財(cái)政能力的有效性、有限性和動(dòng)態(tài)可變性等特征,并從不同角度進(jìn)行了闡釋?zhuān)煌ㄟ^(guò)對(duì)新中國(guó)成立以來(lái)財(cái)政體制變遷、地方政府職能定位的轉(zhuǎn)變以及地方政府財(cái)政能力變化的回顧分析,從歷史的角度印證了制度因素對(duì)地方政府財(cái)政能力的影響,當(dāng)?shù)胤秸毮苣繕?biāo)與激勵(lì)機(jī)制的考核重點(diǎn)保持一致時(shí),可以充分地激發(fā)地方政府財(cái)政能力的有效發(fā)揮,促進(jìn)地方政府職能目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；當(dāng)激勵(lì)機(jī)制的考核重點(diǎn)偏離地方政府職能目標(biāo)時(shí),地方政府的財(cái)政能力則會(huì)弱化。 在規(guī)范分析的基礎(chǔ)上,本文選擇有效性作為地方政府財(cái)政能力的定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),建立了包含多重信息的定量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。對(duì)于公共品供給能力,從地方政府公共品供給的最后一個(gè)環(huán)節(jié)——最終有效產(chǎn)出的角度,重點(diǎn)考察地方政府利用自有財(cái)力和來(lái)自于中央政府的轉(zhuǎn)移支付,提供滿(mǎn)足居民偏好的公共品的有效程度,它隱含了對(duì)地方政府在資源配置環(huán)節(jié)和公共品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的效率要求；對(duì)于財(cái)政汲取能力,分別從財(cái)政汲取的有效性與規(guī)范程度等不同角度考察地方政府在其轄區(qū)范圍內(nèi)汲取資源的規(guī)模、自給狀況以及稅收收入與非稅收入的比重等方面。在國(guó)內(nèi),首次運(yùn)用動(dòng)態(tài)因子分析法,分別對(duì)2001年-2006年中國(guó)省級(jí)地方政府的基本公共品供給能力和財(cái)政汲取能力進(jìn)行了動(dòng)態(tài)綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果顯示,中國(guó)省級(jí)地方政府財(cái)政能力差異懸殊,在這一期間,省級(jí)政府公共品供給能力呈收斂的變動(dòng)趨勢(shì),財(cái)政汲取能力呈現(xiàn)“強(qiáng)者愈強(qiáng)、弱者愈弱”的發(fā)展態(tài)勢(shì)。資源稟賦與制度環(huán)境的差異是影響地方政府財(cái)政能力的重要因素。我們構(gòu)建了基于固定效應(yīng)的面板數(shù)據(jù)模型,對(duì)地方政府財(cái)政能力的影響因素做了實(shí)證檢驗(yàn),結(jié)果表明：財(cái)政分權(quán)有利于地方政府財(cái)政汲取能力的提高,卻不利于地方政府基本公共品供給能力的提高,來(lái)自于政績(jī)考核的政治激勵(lì)使得地方政府沒(méi)有明顯的偏好促進(jìn)公共品的有效供給,但地方政府對(duì)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的偏好卻促進(jìn)了財(cái)政汲取能力的提高。此外,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、對(duì)外開(kāi)放度、城市化水平以及人口因素對(duì)地方政府財(cái)政能力產(chǎn)生了不同程度的影響。本文的政策建議是,明確各級(jí)政府間權(quán)責(zé)劃分,建立與政府職能目標(biāo)一致的績(jī)效考核體系,改進(jìn)激勵(lì)手段,強(qiáng)化激勵(lì)強(qiáng)度,為地方政府官員提供恰當(dāng)?shù)募?lì),改進(jìn)問(wèn)責(zé)和參與的激勵(lì)結(jié)構(gòu),是提升地方政府財(cái)政能力,改善地方政府職能績(jī)效的有效途徑。
【學(xué)位授予單位】：武漢大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類(lèi)號(hào)】：F812.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2711716