發(fā)布時間：2023-06-04 05:20

　　在變化日新月異的時代,政經(jīng)、科學(xué)、生態(tài)和文化都在時刻變化著,特別是在經(jīng)濟(jì)全球化的影響下,絕大多數(shù)企業(yè)都面臨著各種風(fēng)險。2008年下半年以來,主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體以及中國經(jīng)濟(jì)下滑速度明顯。種種跡象表明:在后工業(yè)化的時代,人類正在步入一個巨大“風(fēng)險社會”。X集團(tuán)是大型國有企業(yè),控股3家上市公司,綜合銷售超千億,利稅過百億,位列江蘇4強(qiáng)。集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)分布相對比較集中,業(yè)務(wù)較為復(fù)雜繁多,存在繼續(xù)擴(kuò)張壯大的趨勢,但集團(tuán)在產(chǎn)業(yè)發(fā)展上并沒有形成科學(xué)完成的規(guī)劃,集團(tuán)也未能詳盡的設(shè)計并構(gòu)建產(chǎn)業(yè)發(fā)展的定位和布局,導(dǎo)致集團(tuán)部分產(chǎn)品積壓滯銷,資金回籠周期長且困難,這與集團(tuán)過度注重風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計而忽視風(fēng)險管理審計有密切不可分的聯(lián)系。本文首先以內(nèi)部審計、風(fēng)險管理的涵義以及兩者之間的聯(lián)系入手,闡述基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的要素及其所涵蓋的主要內(nèi)容;其次,通過走訪、查閱資料和設(shè)計發(fā)放調(diào)查問卷,掌握X集團(tuán)內(nèi)部審計運作現(xiàn)狀;再次,對X集團(tuán)內(nèi)部審計現(xiàn)狀進(jìn)行剖析,發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行的內(nèi)部審計模式、審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、審計規(guī)范和流程、內(nèi)審人員績效考核等均已不能適應(yīng)集團(tuán)不斷發(fā)展擴(kuò)張的需要;最后,針對集團(tuán)內(nèi)部審計的主要問題提出了基于風(fēng)險管理理念相應(yīng)的...

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)回顧
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)回顧
        1.2.3 文獻(xiàn)總評
    1.3 研究的思路、主要內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究的思路
        1.3.2 研究的主要內(nèi)容
        1.3.3 研究方法
    1.4 本文貢獻(xiàn)
第二章 基于風(fēng)險管理理念旳內(nèi)部審計的理論框架
    2.1 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的涵義和目標(biāo)
        2.1.1 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的涵義
        2.1.2 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的目標(biāo)
    2.2 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的職能與作用
        2.2.1 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的職能
        2.2.2 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計的作用
    2.3 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計特征
        2.3.1 以風(fēng)險管理為內(nèi)部審計的重心
        2.3.2 內(nèi)部審計的范圍擴(kuò)大
        2.3.3 審計時點前移
        2.3.4 審計理念的轉(zhuǎn)變
    2.4 基于風(fēng)險管理理念的內(nèi)部審計實施程序
        2.4.1 審計計劃階段
        2.4.2 審計實施階段
        2.4.3 審計報告階段
        2.4.4 后續(xù)跟蹤階段
第三章 X集團(tuán)內(nèi)部審計體系的現(xiàn)狀
    3.1 X集團(tuán)基本情況
        3.1.1 X集團(tuán)公司概況和產(chǎn)業(yè)分述
        3.1.2 組織架構(gòu)
    3.2 內(nèi)部審計工作的調(diào)查設(shè)計與實施
    3.3 內(nèi)部審計的現(xiàn)狀
    3.4 內(nèi)部審計的成效
        3.4.1 突破傳統(tǒng)內(nèi)部審計職能的局限
        3.4.2 突破傳統(tǒng)內(nèi)部審計服務(wù)定位的局限
        3.4.3 突破傳統(tǒng)內(nèi)部審計內(nèi)容的局限
        3.4.4 開展基建工程項目事前審計
第四章 X集團(tuán)內(nèi)部審計體系中存在的主要問題
    4.1 審計模式亟待轉(zhuǎn)型
    4.2 審計機(jī)構(gòu)設(shè)置過于松散
    4.3 審計規(guī)范建設(shè)相對滯后
    4.4 審計資源配置比較缺乏
        4.4.1 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不達(dá)標(biāo)
        4.4.2 內(nèi)部審計人員缺乏風(fēng)險管理意識
        4.4.3 計算機(jī)審計發(fā)展比較滯后
    4.5 審計流程和方法仍需完善
    4.6 績效考核辦法需要進(jìn)一步修訂
第五章 完善X集團(tuán)內(nèi)部審計體系的對策
    5.1 加速內(nèi)部審計模式轉(zhuǎn)型
    5.2 改革集團(tuán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置
    5.3 變革集團(tuán)內(nèi)部審計工作職能
    5.4 完善風(fēng)險管理審計制度
    5.5 啟動集團(tuán)風(fēng)險管理文化建設(shè)
    5.6 進(jìn)一步強(qiáng)化審計資源配置
        5.6.1 充實內(nèi)部審計人才隊伍
        5.6.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)
    5.7 完善內(nèi)部審計流程,創(chuàng)新審計方法
        5.7.1 完善內(nèi)部審計流程,豐富審計內(nèi)容
        5.7.2 創(chuàng)新風(fēng)險評估方法,助力內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型
    5.8 完善審計工作考核辦法,新增考核指標(biāo)
第六章 研究結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄



本文編號：3830765