本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 碩士學(xué)位論文 上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究 姓名:張修鋒 申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別:碩士 專業(yè):會(huì)計(jì)學(xué) 指導(dǎo)教師:張俊民 20090501內(nèi)容摘要 市場經(jīng)濟(jì)從微觀角度來說是一種風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì),企業(yè)作為市場的基本細(xì)胞時(shí)刻置身于風(fēng)險(xiǎn) 之中,越是開放發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì),其中蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性越大。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 成熟和市場開放程度的加大,風(fēng)險(xiǎn)己成為企業(yè)尤其是上市公司關(guān)注和管理的焦點(diǎn),而 解決風(fēng)險(xiǎn)的途徑就是進(jìn)行內(nèi)部控制。公司要實(shí)施有效的內(nèi)部控制,就要識(shí)別和衡量它所面 臨的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就成為整個(gè)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。就日前來說整體 框架是內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)的最新成果。 該研究抓住內(nèi)部控制體系的一個(gè)基本因素一一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行研究。通過介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 的方法,借鑒 風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)算模型中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度的劃分,遵循“能定量則定 量”的原則,定量指標(biāo)采用沃爾評(píng)分法,定性指標(biāo)運(yùn)用專家打分法進(jìn)行量化,并運(yùn)用層次 分析法確定各風(fēng)險(xiǎn)因素的權(quán)重,利用綜合測算法把權(quán)重和專家打分加權(quán)平均,最 終計(jì)算出公司內(nèi)控的綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù),以此判斷公司的風(fēng)險(xiǎn)程度。本文選取了海油工程 作為樣本公司對(duì)綜合測算進(jìn)行應(yīng)用檢驗(yàn),并給出評(píng)價(jià)。 文章分為四章:第一章是導(dǎo)論部分,主要介紹了進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系研究背景 和現(xiàn)實(shí)意義、該論題的國內(nèi)外研究綜述、該文的研究內(nèi)容、方法和主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn);第二章是 風(fēng)險(xiǎn)概述部分,主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念、特征、分類及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的概念和評(píng)估方法、企業(yè)的風(fēng) 險(xiǎn)成因等做了介紹;第三章分析了上市公司所面臨的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)因素分析,并 介紹了定性和定量的評(píng)估,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估綜合測試的具體設(shè)計(jì);第四章是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表的 實(shí)例檢驗(yàn)、評(píng)價(jià)以及評(píng)估表

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