發(fā)布時間：2024-04-24 19:29

　　隨著我國資本市場的逐漸發(fā)展壯大,內(nèi)部控制的相關理論也隨之越來越完善。我國在2008年和2010年先后出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,旨在提倡上市公司以及大中小企業(yè)加強對內(nèi)部控制的建設,使我國在內(nèi)部控制的發(fā)展上上升到新的高度。隨著內(nèi)部控制的逐漸完善,相應而生出對內(nèi)部控制的再監(jiān)管,即內(nèi)部控制評價。文章主要從內(nèi)部控制自我評價入手,選取B公司作為研究對象,研究該公司內(nèi)部控制自我評價情況。內(nèi)部控制自我評價是區(qū)別于外部審計,以公司內(nèi)部管理層、職工等作為評價實施主體開展的工作,具有很強的自主性。自我評價的顯著特征是提倡企業(yè)員工的全面參與,做到評價實施的全面性和廣泛性。目前,我國對內(nèi)部控制自我評價的研究還處于初級階段。大多公司內(nèi)部控制自我評價過程流于形式,評價方法傳統(tǒng)陳舊不夠科學,評價體系尚不健全,因而不能更好地進行內(nèi)部控制自我評價,導致無法對內(nèi)部控制進行監(jiān)管、完善,最終在企業(yè)長久發(fā)展的道路上形成阻礙。因此,有針對性的選擇適合自己公司的評價方法是必要的。本文選取B公司作為案例研究對象,運用模糊層次評價法,以目標為導向選取評價指標,構建綜合自我評價體系。在構建模型中,分別從戰(zhàn)略...

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 主要研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 文獻綜述與相關理論
    2.1 文獻綜述
        2.1.1 國外研究文獻
        2.1.2 國內(nèi)研究文獻
        2.1.3 國內(nèi)外研究文獻評述
    2.2 內(nèi)部控制自我評價含義
        2.2.1 內(nèi)部控制自我評價概念
        2.2.2 內(nèi)部控制自我評價效用
        2.2.3 內(nèi)部控制自我評價影響因素
    2.3 內(nèi)部控制自我評價方法
        2.3.1 傳統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價方法
        2.3.2 以目標為導向的內(nèi)部控制綜合自我評價方法
    2.4 理論基礎
        2.4.1 COSO整合框架
        2.4.2 目標導向理論
        2.4.3 自我評價理論
3 B公司案例簡介
    3.1 B公司基本情況
        3.1.1 B公司發(fā)展歷程
        3.1.2 B公司財務狀況
        3.1.3 B公司組織架構
    3.2 B公司內(nèi)部控制自我評價概況
        3.2.1 B公司內(nèi)部控制自我評價內(nèi)容
        3.2.2 B公司內(nèi)部控制自我評價依據(jù)
        3.2.3 B公司內(nèi)部控制自我評價程序設定
    3.3 B公司內(nèi)部控制自我評價存在的問題分析
        3.3.1 內(nèi)部控制自我評價環(huán)境薄弱
        3.3.2 內(nèi)部控制自我評價實施主體選取不當
        3.3.3 內(nèi)部控制自我評價方法不夠科學
        3.3.4 內(nèi)部控制自我評價實施未能得到充分保障
    3.4 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系的必要性和可行性分析
        3.4.1 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系的必要性
        3.4.2 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系的可行性
4 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系
    4.1 內(nèi)部控制綜合自我評價體系構建的目標及原則
        4.1.1 內(nèi)部控制綜合自我評價體系構建的目標
        4.1.2 內(nèi)部控制綜合自我評價指標設計原則
    4.2 內(nèi)部控制綜合自我評價體系指標的構建
        4.2.1 與戰(zhàn)略性目標相關的指標選取
        4.2.2 與經(jīng)營性目標相關的指標選取
        4.2.3 與財務報告可靠性目標相關的指標選取
        4.2.4 與合法合規(guī)目標相關指標的選取
        4.2.5 與資產(chǎn)安全性目標相關的指標選取
    4.3 B公司內(nèi)部控制綜合自我評價模型的構建
        4.3.1 層次分析法的概念
        4.3.2 模糊綜合評價法的概念
        4.3.3 B公司內(nèi)部控制自我評價AHP模型的構建
        4.3.4 B公司內(nèi)部控制自我評價FUZZY模型的構建
        4.3.5 B公司內(nèi)部控制自我評價計算得分
    4.4 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系結果分析
        4.4.1 戰(zhàn)略目標結果與分析
        4.4.2 經(jīng)營目標結果與分析
        4.4.3 財務報告可靠目標結果與分析
        4.4.4 合法合規(guī)目標結果與分析
        4.4.5 財產(chǎn)安全目標結果與分析
        4.4.6 B公司內(nèi)部控制自我評價結果整體分析
5 B公司實施內(nèi)部控制綜合自我評價體系的保障措施
    5.1 增強對內(nèi)部控制自我評價的意識
        5.1.1 增強管理人員對內(nèi)部控制自我評價的意識
        5.1.2 增強B公司員工對內(nèi)部控制自我評價的意識
    5.2 提高B公司內(nèi)部控制自我評價環(huán)境
        5.2.1 建立專門評價機構
        5.2.2 將內(nèi)部控制自我評價融入日常工作中
    5.3 完善與內(nèi)部控制自我評價相關制度規(guī)章
結論與展望
參考文獻
附錄1
致謝
攻讀學位期間發(fā)表的學術論文



本文編號：3963413