2018年1月12日,審計(jì)署公布了新修訂的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》�！兑�(guī)定》中著重強(qiáng)調(diào)完善單位內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性。雖然自2012年財(cái)政部頒發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》之后,各單位都開始重視起內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)工作,但事實(shí)上現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的相關(guān)工作還只停留在對(duì)于單位的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)上,缺乏有針對(duì)性的、具體可操作的建設(shè)性問(wèn)題分析和指導(dǎo),這在一定程度上影響了各單位完善自身內(nèi)部控制建設(shè)的工作。因此對(duì)于有代表性的行政事業(yè)單位及部門的內(nèi)部控制問(wèn)題研究就十分重要。本文在梳理國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展的基礎(chǔ)上,主要探討了我國(guó)企業(yè)及行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度發(fā)展過(guò)程。特別是詳細(xì)解讀了廣為歐美國(guó)家接受的COSO內(nèi)部控制框架理論,進(jìn)一步探討內(nèi)部控制理論是如何演變發(fā)展逐漸成為當(dāng)今各種組織必備的管理手段之一。通過(guò)結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架中的“五要素”概念,對(duì)當(dāng)前C區(qū)財(cái)政局的內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行了全方位的分析診斷,通過(guò)對(duì)這五方面問(wèn)題的具體分析,進(jìn)而對(duì)C區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制完善和保障的提出自己的建議和意見(jiàn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)行政事業(yè)單位的管理水平的提高意義重大,能夠有效節(jié)約財(cái)政資金,促進(jìn)機(jī)構(gòu)...

【文章頁(yè)數(shù)】：46 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
    1.3 研究方法
    1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
    1.5 研究框架
第2章 內(nèi)部控制相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制理論的起源與發(fā)展
        2.1.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生
        2.1.2 COSO內(nèi)部控制理論
    2.2 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程
    2.3 我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制發(fā)展脈絡(luò)
第3章 案例概況
    3.1 C區(qū)財(cái)政局基本情況
    3.2 C區(qū)財(cái)政局組織架構(gòu)
    3.3 C區(qū)財(cái)政局主要職能及業(yè)務(wù)
        3.3.1 C區(qū)財(cái)政局主要職能
        3.3.2 C區(qū)財(cái)政局各科室業(yè)務(wù)
    3.4 C區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制手冊(cè)的編制
        3.4.1 設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組
        3.4.2 設(shè)計(jì)主要業(yè)務(wù)流程圖
        3.4.3 制訂業(yè)務(wù)制度規(guī)范和參考條例
第4章 C區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制問(wèn)題診斷
    4.1 控制環(huán)境
        4.1.1 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置方面
        4.1.2 決策制度方面
        4.1.3 權(quán)限和職責(zé)分配方面
        4.1.4 員工職業(yè)道德及技能方面
        4.1.5 人力資源政策方面
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        4.2.1 制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 業(yè)務(wù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.3 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.4 輿情風(fēng)險(xiǎn)
    4.3 .控制活動(dòng)
        4.3.1 制度建設(shè)方面
        4.3.2 業(yè)務(wù)執(zhí)行方面
    4.4 信息與溝通
        4.4.1 信息傳遞效率方面
        4.4.2 溝通平臺(tái)仍不完善
    4.5 監(jiān)控
        4.5.1 內(nèi)部監(jiān)督方面
        4.5.2 外部監(jiān)督方面
第5章 保障C區(qū)財(cái)政局內(nèi)部控制實(shí)施的措施
    5.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境,提高部門內(nèi)控意識(shí)
        5.1.1 樹立正確價(jià)值觀,搞好內(nèi)部文化建設(shè)
        5.1.2 提高高層領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控重視程度
        5.1.3 建立科學(xué)嚴(yán)密的崗責(zé)體系
        5.1.4 建立有效的人員激勵(lì)機(jī)制
    5.2 梳理業(yè)務(wù)“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”,利用機(jī)制規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
        5.2.1 提高工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
        5.2.2 梳理識(shí)別重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣對(duì)其加以分析評(píng)估
        5.2.3 提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)力
    5.3 改進(jìn)工作方式方法,實(shí)施高效內(nèi)部控制活動(dòng)
        5.3.1 優(yōu)化預(yù)算編制方法和流程
        5.3.2 豐富預(yù)算編制內(nèi)容,加強(qiáng)稅收監(jiān)管
        5.3.3 縮減“三公”經(jīng)費(fèi),盤活存量資金
        5.3.4 加強(qiáng)國(guó)庫(kù)集中支付與預(yù)決算編制的對(duì)接
    5.4 加快行政信息化建設(shè),建立高效的信息與溝通系統(tǒng)
        5.4.1 推廣高效辦公手段
        5.4.2 提供政務(wù)公開渠道
        5.4.3 構(gòu)架信息化平臺(tái)
    5.5 建立內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制,保障內(nèi)部控制實(shí)施效果
        5.5.1 完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)
        5.5.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用
        5.5.3 借助外部監(jiān)控力量
第6章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
后記



本文編號(hào)：3853187