本文關(guān)鍵詞：MC公司內(nèi)部控制體系改進研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制對于企業(yè)長期發(fā)展具有非常重要的作用,能合理規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營過程中的一系列風險。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,內(nèi)部控制對于企業(yè)的作用日趨重要,開展內(nèi)部控制不僅僅是為了保證經(jīng)營的合法合規(guī)以及內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行,更能夠防止經(jīng)營風險與道德風險的發(fā)生。同時,內(nèi)部控制體系能夠確保公司資產(chǎn)的安全性、完整性以及保障公司各項業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的準確性。本文重點對MC公司內(nèi)部控制體系中存在的一些問題進行了研究與分析,就MC公司內(nèi)部控制體系存在的問題進行完善,期望本文提出的方案及建議對MC公司內(nèi)部控制體系有一定啟示。目前,MC公司內(nèi)控體系主要存在問題如下:1、MC公司組織架構(gòu)和崗位職責不明確。MC公司雖然建立了組織架構(gòu)但是不夠清晰明了,對組織架構(gòu)和崗位職責的整體情況缺乏嚴謹?shù)摹⑾到y(tǒng)性的分析。因為崗位職責不夠清晰,導致部分業(yè)務(wù)無人管理,或成為管理空白區(qū)。有些部門經(jīng)理人員共同掌握一些業(yè)務(wù)審批權(quán)限,彼此相互沖突,導致控制流于形式。2、MC公司缺乏內(nèi)部控制制度化管理,依賴人治。MC公司的內(nèi)部控制制度是依據(jù)多年管理經(jīng)驗和企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生的風險案例進行制定的,未能從企業(yè)全面風險評估角度設(shè)計規(guī)章、制度,從而導致內(nèi)部控制制度繁多,但是不能很好規(guī)避風險。3、MC公司全員風險意識不強。由于內(nèi)外部環(huán)境影響,MC公司面臨著多方壓力,近期國資委下達硬性指標必須在三年內(nèi)扭轉(zhuǎn)目前虧損局面,但是MC公司內(nèi)部部分管理者未能將風險意識提高到一定高度,各部門之間缺少一套有效的風險管理與溝通機制。4、MC公司內(nèi)部審計監(jiān)督乏力。公司管理層認為內(nèi)部控制監(jiān)督是審計室的事情,沒有將內(nèi)部控制體系放到公司整個管理層的高度,監(jiān)督機構(gòu)的職權(quán)過于低下,不利于開展內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。本文立足于深入研究內(nèi)部控制相關(guān)理論知識,結(jié)合MC公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀,提出改進建議。改進建議從內(nèi)部控制三個目標及五個要素出發(fā),逐條提出整改措施,從而達到建立優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化,促進企業(yè)健康長遠的發(fā)展。但是,因為內(nèi)部控制本身是需要成本的,而且不是萬能的,所以不能期望它能消滅所有風險,不過有效的內(nèi)部控制能夠?qū)L險降低到合理水平,因此本文建議MC公司對風險進行全面而且有效的評估,著重控制關(guān)鍵控制點,防止重大甚至于災(zāi)難性風險的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】：MC公司 內(nèi)部控制體系 改進 控制環(huán)境 風險評估
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F426.471;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-17
• 1.1 選題意義與背景10-11
• 1.1.1 選題意義10
• 1.1.2 選題背景10-11
• 1.2 研究內(nèi)容與方法11-12
• 1.3 國內(nèi)外實踐現(xiàn)狀12-17
• 1.3.1 國外實踐現(xiàn)狀12-13
• 1.3.2 國內(nèi)實踐現(xiàn)狀13-15
• 1.3.3 國內(nèi)外實踐現(xiàn)狀對MC公司的啟示15-17
• 第2章 相關(guān)理論17-22
• 2.1 內(nèi)部控制要素17
• 2.2 內(nèi)部控制理論17-19
• 2.2.1 內(nèi)部牽制制度17-18
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度18
• 2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)18-19
• 2.3 風險管理理論19-22
• 第3章 MC公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀22-35
• 3.1 MC公司基本情況介紹22
• 3.2 MC公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系22-25
• 3.3 MC公司內(nèi)部控制存在問題及產(chǎn)生原因25-35
• 3.3.1 MC公司內(nèi)控體系存在問題25-31
• 3.3.2 MC公司內(nèi)控體系存在問題產(chǎn)生原因31-35
• 第4章 MC公司內(nèi)部控制體系改進設(shè)計35-45
• 4.1 MC公司內(nèi)控體系設(shè)計總體原則35-36
• 4.2 MC公司內(nèi)部控制體系改進要點36-38
• 4.3 MC公司內(nèi)部控制體系設(shè)計方案38-45
• 4.3.1 組織架構(gòu)38-40
• 4.3.2 制度管理40
• 4.3.3 崗位職責及授權(quán)審批體系改進40-42
• 4.3.4 信息管理42-43
• 4.3.5 持續(xù)改進43-45
• 第5章 全文總結(jié)與展望45-47
• 5.1 設(shè)計方案在MC公司應(yīng)用時應(yīng)注意的問題45
• 5.2 結(jié)論與展望45-47
• 參考文獻47-50
• 致謝50

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