目前,“內部控制”已經成為企業(yè)和政府強化管理的重要理念。自1992年美國反虛假財務報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）頒布了 COSO內部控制框架結構起,內部控制便進入了整體框架階段,其思想也在眾多領域得到了廣泛的應用和推廣,其中也包括政府預算管理領域。從我國國家治理與財政制度改革的進程來看,政府預算制度改革已經成為構建現(xiàn)代財政制度的主要內容,現(xiàn)代預算制度的效力及完善程度很大程度上取決于政府預算管理內部控制水平的高低。政府預算執(zhí)行是政府預算管理中尤為重要的一環(huán),因此,將內部控制框架引入到政府預算執(zhí)行過程中,實現(xiàn)對政府預算執(zhí)行的事前、事中、事后全過程監(jiān)督,對提高預算資金的使用效率和效益具有重要的意義。國外眾多地區(qū)和國家較早的開展了政府預算管理內部控制理論研究與實踐活動,例如澳大利亞、美國、加拿大及中國香港等。近年來,我國政府也開始逐步嘗試將內部控制引入到政府預算執(zhí)行管理等更為細化的領域當中,以此來保證實現(xiàn)我國政府預算執(zhí)行合規(guī)性與績效性目標,本文結合政府預算執(zhí)行管理與COSO內部控制框架的異同點及兩者結合可以達到的預期效果闡述了將內部控制引入政府預算執(zhí)行管理的重要意義。另外,本文還對國... 

【文章頁數(shù)】：76 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導論
    1.1 選題背景
        1.1.1 新公共管理理論與“政府再造”
        1.1.2 現(xiàn)代財政制度及其構建
        1.1.3 加強預算監(jiān)督與績效管理
    1.2 相關概念界定
        1.2.1 內部控制的內涵分析
        1.2.2 政府預算執(zhí)行與預算監(jiān)督
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.3.3 國內外研究現(xiàn)狀評述
    1.4 研究內容及框架
        1.4.1 研究內容
        1.4.2 研究框架
    1.5 本文創(chuàng)新與不足
        1.5.1 本文的創(chuàng)新點
        1.5.2 本文的不足
2 政府預算執(zhí)行內部控制的相關理論基礎
    2.1 基于委托——代理理論的分析
        2.1.1 委托——代理理論一般原理
        2.1.2 公共受托責任:政府預算委托代理關系與內部控制的契合點
        2.1.3 政府預算執(zhí)行的公共受托責任
    2.2 風險管理理論與政府預算執(zhí)行內部控制
        2.2.1 風險管理理論的概述
        2.2.2 風險管理理論與政府預算執(zhí)行內部控制的融合
        2.2.3 風險管理理論對政府預算執(zhí)行內部控制客觀要求
    2.3 預算平衡機理視角下的預算執(zhí)行內部控制
3 我國政府預算執(zhí)行內部控制的現(xiàn)狀分析
    3.1 我國政府預算執(zhí)行內部控制的制度安排
    3.2 我國政府預算執(zhí)行內部控制的機構設置
    3.3 實踐中我國政府預算執(zhí)行內部控制建設取得的成效
    3.4 我國政府預算執(zhí)行內部控制的相關案例研究
        3.4.1 我國政府預算執(zhí)行內部控制現(xiàn)狀介紹
        3.4.2 我國政府預算執(zhí)行內部控制建設過程中的困難
    3.5 我國政府預算執(zhí)行內部控制中存在的問題
        3.5.1 政府預算支出進度缺乏有效約束
        3.5.2 政府預算執(zhí)行中“行政自由裁量權”濫用缺乏有效監(jiān)督
        3.5.3 政府預算執(zhí)行內部控制機構定位與職能亟待解決
        3.5.4 政府預算執(zhí)行內部控制法律制度及系統(tǒng)建設不完善
4 我國政府預算執(zhí)行管理引入COSO內部控制框架適用性分析
    4.1 我國現(xiàn)行政府預算執(zhí)行管理目標與制度改革
        4.1.1 我國政府預算執(zhí)行管理的目標
        4.1.2 國庫集中收付制度改革
        4.1.3 政府采購制度完善
        4.1.4 現(xiàn)行政府預算會計制度設計
    4.2 COSO內部控制框架的主要內容
        4.2.1 COSO內部控制框架的基本原理及其演變
        4.2.2 COSO內部控制框架的構成要素及相互關系
        4.2.3 COSO內部控制的方法
    4.3 基于COSO內部控制框架改造我國政府預算執(zhí)行管理的必要性
        4.3.1 COSO內部控制框架與我國政府預算執(zhí)行管理間的異同點
        4.3.2 COSO內部控制框架與政府預算執(zhí)行管理結合的預期效果
5 典型國家政府預算執(zhí)行內部控制的經驗借鑒
    5.1 美國政府預算執(zhí)行內部控制的經驗借鑒
        5.1.1 完善的法律體系支持
        5.1.2 強化過程跟蹤與流程控制
        5.1.3 內部控制的獨立性與專業(yè)性
    5.2 德國政府預算執(zhí)行內部控制經驗借鑒
        5.2.1 政府部門內部監(jiān)督制度的完善
        5.2.2 財政部對政府預算執(zhí)行全過程進行嚴格的內部監(jiān)督
        5.2.3 充分發(fā)揮電子預算系統(tǒng)對政府預算執(zhí)行的監(jiān)督作用
    5.3 日本政府預算執(zhí)行內部控制經驗借鑒
        5.3.1 財務省在政府預算執(zhí)行內部控制中起關鍵作用
        5.3.2 復式預算使政府預算執(zhí)行過全程得以有效監(jiān)督
    5.4 國外政府預算執(zhí)行內部控制對我國的借鑒
        5.4.1 建立完善相關法律制度
        5.4.2 完善政府預算執(zhí)行內部控制監(jiān)督制度
        5.4.3 加快電子信息系統(tǒng)的建設
6 完善我國政府預算執(zhí)行內部控制政策建議
    6.1 建立政府預算執(zhí)行分析制度,嚴重預算執(zhí)行
    6.2 加強對政府預算支出執(zhí)行過程的理性控制
    6.3 建立專業(yè)的政府預算執(zhí)行內部控制機構,實現(xiàn)全過程監(jiān)督
    6.4 建立有效的政府預算執(zhí)行內部控制評價系統(tǒng)
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
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[3]美國聯(lián)邦政府內部控制建設特點及啟示[J]. 王小龍,杜強,衡衛(wèi)峰,賴啟忠,孫江霓.  財政研究. 2018(03)
[4]預算分權下美國政府內部控制:經驗與啟示[J]. 王璐璐,唐大鵬.  財經問題研究. 2017(08)
[5]政府會計改革與內控建設探討[J]. 臧文平.  現(xiàn)代國企研究. 2017(14)
[6]預算分權下政府內部控制概念框架及實現(xiàn)路徑[J]. 唐大鵬,王璐璐,武威.  財政研究. 2017(06)
[7]國庫集中收付制度存在的問題及政策建議[J]. 盧小玲.  會計之友. 2017(11)
[8]內部控制視角下地方政府性債務管理制度創(chuàng)新[J]. 唐大鵬.  中國財政. 2016(23)
[9]國庫監(jiān)督現(xiàn)狀與困境[J]. 夏永青,侯龍.  中國金融. 2016(15)
[10]內部控制視角下的公共財政支出績效評價探討[J]. 甘詩璐.  財政監(jiān)督. 2016(14)

博士論文
[1]政府預算管理內部控制研究[D]. 方玉紅.中央財經大學 2015



本文編號：3728130