本文關鍵詞：上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量影響因素研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國金融市場的不斷發(fā)展,市場競爭程度愈演愈烈,上市商業(yè)銀行作為金融體系的核心,其經營風險的高低直接關乎著我國經濟的發(fā)展,內部控制作為風險管理的重要手段之一,因此伴隨著商業(yè)銀行社會關注度的提高,對其內部控制及信息披露質量的要求應運而生,然而其內控信息披露質量受多種因素影響,為了進一步促進完善其內控體系,有必要探討其內部控制信息披露質量影響因素,從而找到提高其內控信息披露質量的方法。本文以委托代理理論、信息不對稱理論、信號傳遞理論為理論基礎,分別從公司治理、外部審計、公司特征三個方面探討影響上市銀行內部控制信息披露質量高低的因素,共確立了10個影響因素,并分別對各影響因素提出假設,隨后首先對變量進行量化,在被解釋變量方面,先是構建了包含二級及三級指標共25項的指標體系,隨后用熵值法對各指標進行權重的確定,得出16家上市銀行內控信息披露質量得分情況;在解釋變量方面,用解釋變量定義表明確了10個影響因素各自量化方法。其次,分別對被解釋變量、解釋變量進行描述性統(tǒng)計分析,最后通過建立多元線性回歸模型,將各解釋變量、被解釋變量代入模型中,運用SPSS17.0軟件對各變量分別進行相關性分析、多元回歸分析。本文通過實證研究得出假設我國上市銀行內部控制信息披露質量總體不高,且與第一大股東持股比例、四委設立個數(shù)、銀行規(guī)模、銀行區(qū)域性呈顯著正相關關系,與銀行不良貸款率、銀行盈利能力呈顯著負相關關系,假設2、4、5、6、7、8得到了驗證,最后根據(jù)實證結果分別從公司治理、外部審計、公司特征三個方面對提高上市銀行內部控制信息披露質量提供了可操作性建議。
【關鍵詞】：商業(yè)銀行 內部控制 信息披露質量 影響因素 公司治理
【學位授予單位】：河南工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第一章 緒論12-24
• 1.1 研究背景12-13
• 1.2 研究意義13-14
• 1.3 文獻綜述14-19
• 1.3.1 國外內部控制信息披露研究14-16
• 1.3.2 國內內部控制信息披露研究16-18
• 1.3.3 文獻總結與分析18-19
• 1.4 研究內容與目標19-21
• 1.4.1 研究內容19-21
• 1.4.2 研究目標21
• 1.5 研究方法與創(chuàng)新點21-24
• 1.5.1 研究方法21-23
• 1.5.2 創(chuàng)新點23-24
• 第二章 上市銀行內部控制信息披露質量相關概念與理論闡釋24-32
• 2.1 內部控制信息披露相關概念24-25
• 2.1.1 內部控制的定義24
• 2.1.2 內部控制信息披露的含義24-25
• 2.1.3 上市銀行內部控制及信息披露的概念界定25
• 2.2 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量相關概念25-26
• 2.2.1 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量定義25
• 2.2.2 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量特征25-26
• 2.3 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量相關理論基礎26-32
• 2.3.1 委托代理理論27-28
• 2.3.2 信息不對稱理論28-30
• 2.3.3 信號傳遞理論30-32
• 第三章 上市銀行內部控制信息披露質量現(xiàn)狀及影響因素分析32-36
• 3.1 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量現(xiàn)狀分析32
• 3.2 上市商業(yè)銀行內部控制信息披露質量影響因素分析32-36
• 3.2.1 公司治理視角下上市銀行內部控制信息披露質量影響因素分析33-34
• 3.2.2 外部審計視角下上市銀行內部控制信息披露質量影響因素分析34
• 3.2.3 公司特征視角下上市銀行內部控制信息披露質量影響因素分析34-36
• 第四章 上市銀行內部控制信息披露質量影響因素實證研究36-53
• 4.1 實證研究設計36-44
• 4.1.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源36-37
• 4.1.2 變量的選取與量化37-43
• 4.1.3 模型的建立43-44
• 4.2 描述性統(tǒng)計分析44-47
• 4.2.1 被解釋變量描述性統(tǒng)計分析44
• 4.2.2 解釋變量描述性統(tǒng)計分析44-47
• 4.3 相關性分析47-49
• 4.4 回歸分析49-52
• 4.5 實證研究結論52-53
• 第五章 研究結論與展望53-56
• 5.1 研究結論53-54
• 5.2 政策性建議54-55
• 5.2.1 基于公司治理視角下的建議54-55
• 5.2.2 基于外部審計視角下的建議55
• 5.2.3 基于公司特征視角下的建議55
• 5.3 研究不足與展望55-56
• 參考文獻56-60
• 附錄60-62
• 致謝62-63
• 個人簡介63

【參考文獻】

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本文編號：359661