行政事業(yè)單位是政府開展公共服務(wù)事業(yè)的重要組成部分,其管理水平的高低直接決定了政府的工作效率。內(nèi)部控制是指在一定的環(huán)境下,單位在內(nèi)部實(shí)施各種制約和調(diào)劑的組織,計(jì)劃,方法和程序,充分有效的獲得和使用各種資源,從而提高經(jīng)營(yíng)效率,充分有效的獲得和使用各種資源以達(dá)到既定的管理目標(biāo)。內(nèi)部控制是對(duì)行政事業(yè)單位管理能力制約因素的核心部分,也是最需要優(yōu)化的部分。我國(guó)對(duì)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究屬于起步階段,本研究有助于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的能力的提升,提高行政事業(yè)單位資金的利用效率和實(shí)際工作效率,更好地發(fā)揮行政事業(yè)單位服務(wù)的職能。本文采用訪談法、參與式觀察法等研究方法,依據(jù)內(nèi)部控制COSO理論為研究框架,對(duì)廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局當(dāng)前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析。然后,在梳理了廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,從內(nèi)部控制COSO理論的五要素分別深入分析了控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)方面廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題:一是控制環(huán)境中的預(yù)算控制較為薄弱,二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為缺乏,三是控制活動(dòng)中的合同管理較為松懈,四是信息溝通中的信息交流不夠順暢,五... 

【文章來源】：華南理工大學(xué)廣東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：58 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.3.2 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
    1.4 研究方法及技術(shù)路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術(shù)路線
第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念
        2.1.1 行政事業(yè)單位的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制的概念
    2.2 內(nèi)部控制COSO理論基礎(chǔ)
        2.2.1 內(nèi)部控制COSO理論概念
        2.2.2 內(nèi)部控制COSO理論五要素
    2.3 內(nèi)部控制COSO理論的要素分析
    2.4 內(nèi)部控制COSO理論的運(yùn)用
        2.4.1 管理層面內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
        2.4.2 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第三章 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局現(xiàn)狀
    3.2 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制效果分析
        3.2.1 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.2 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式
        3.2.3 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果
    3.3 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制存在問題
        3.3.1 控制環(huán)境中的預(yù)算控制較為薄弱
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為缺乏
        3.3.3 控制活動(dòng)中的合同管理較為松散
        3.3.4 信息溝通中的信息交流不夠通暢
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督缺乏監(jiān)管
第四章 廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制存在問題原因分析
    4.1 預(yù)算工作缺乏科學(xué)精細(xì)規(guī)劃
        4.1.1 預(yù)算流程設(shè)計(jì)不夠規(guī)范
        4.1.2 預(yù)算項(xiàng)目不夠具體
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)模糊,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不明確
        4.2.2 重結(jié)果,輕過程
    4.3 合同管理人員不夠重視,經(jīng)驗(yàn)欠缺
        4.3.1 管理人員重視程度差
        4.3.2 合同管理方面經(jīng)驗(yàn)不足
    4.4 信息溝通渠道不順暢
        4.4.1 信息溝通手段單一
        4.4.2 核心崗位人員溝通能力差
    4.5 監(jiān)督機(jī)制形式大于實(shí)質(zhì)
        4.5.1 內(nèi)審流于形式
        4.5.2 外部監(jiān)督效果有限
第五章 優(yōu)化廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制的思路
    5.1 細(xì)化預(yù)算控制,確�？刂骗h(huán)境良好
        5.1.1 設(shè)計(jì)規(guī)范的預(yù)算流程
        5.1.2 對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容精細(xì)化
    5.2 明晰風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力
        5.2.1 明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),開展風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估
        5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理日�；�
    5.3 加強(qiáng)合同管理,完善控制活動(dòng)
        5.3.1 完善合同管理制度
        5.3.2 推進(jìn)合同管理生態(tài)化發(fā)展
    5.4 加強(qiáng)溝通,推進(jìn)信息化建設(shè)
        5.4.1 完善信息傳遞多樣化
        5.4.2 加強(qiáng)人員信息化培訓(xùn)
    5.5 完善監(jiān)督審計(jì)機(jī)制,提高監(jiān)督工作實(shí)效性
        5.2.1 提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量
        5.2.2 扎實(shí)推進(jìn)外部審計(jì)的有效性
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄 :廣州A出入境檢驗(yàn)檢疫局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表
攻讀博士/碩士學(xué)位期間取得的研究成果
致謝
附件



本文編號(hào)：3533728