本文關鍵詞：HW內部控制評價體系構建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2012年12月,財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》,對行政事業(yè)單位風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業(yè)務層面內部控制、評價和監(jiān)督等方面予以全面規(guī)范,自2014年1月1日起施行。這標志著我國行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范建設日趨完善,必將推進我國行政事業(yè)單位內部控制建設向前發(fā)展。事業(yè)單位,是我國特有的行政管理體制的重要組成部分,履行國家賦予的執(zhí)法監(jiān)督和一些社會管理職能,對于增進社會福利,滿足社會文化、教育、科學、衛(wèi)生等方面發(fā)揮了重要作用。然而,近年來,不少事業(yè)單位發(fā)生的有法不依、執(zhí)法不嚴,貪污腐敗,效率低下等問題,嚴重干擾了為社會提供的公共產品和公共服務的數(shù)量和質量。事業(yè)單位暴露的諸多問題的原因是多方面的,其中重要一條就是現(xiàn)行內部控制存在缺陷,必須及時予以評價整改。HW是水利部的直屬派出機構,代表水利部行使淮河流域水行政管理職責,為具有行政職能的事業(yè)單位。長期以來,HW堅持依法治水,建立各項內部控制制度,努力提高治水效率效果,取得了可喜成就。然而,以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》評價HW現(xiàn)行內部控制建設尚存在諸多不盡完善之處,亟待全面優(yōu)化。本文以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),運用規(guī)范研究和實證研究相結合的方法,首先梳理了國內外相關文獻,厘清了研究思路;其次較系統(tǒng)地考量了HW內部控制現(xiàn)狀,歸攏了問題,發(fā)掘了原因。在此基礎上,針對HW的性質和職能要求,提出了控制評價目標、對象、內容、原則、方法、流程,以及控制評價機構設置和職責分工等評價組織體系;然后構建了評價指標體系框架和內容,運用層次分析法和模糊綜合評價法,確定了評價模型和權重賦值;最后以HW單位層面內部控制專項評價為例,驗證了本文設計的控制評價組織體系和指標體系,以期為優(yōu)化HW內部控制做出貢獻。
【關鍵詞】：內部控制 評價組織體系 評價指標體系
【學位授予單位】：安徽財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-13
• 1 緒論13-19
• 1.1 研究背景與研究意義13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻綜述14-16
• 1.2.1 國外研究文獻綜述14-15
• 1.2.2 國內研究文獻綜述15-16
• 1.2.3 自己的見解16
• 1.3 研究方法與基本框架16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 基本框架17-18
• 1.4 預期創(chuàng)新點與研究不足18-19
• 1.4.1 預期創(chuàng)新點18
• 1.4.2 研究不足18-19
• 2 HW內部控制現(xiàn)狀考量19-26
• 2.1 HW基本情況19-20
• 2.2 HW內部控制存在的主要問題20-23
• 2.2.1 HW單位層面內部控制存在的主要問題20-22
• 2.2.2 HW業(yè)務層面內部控制存在的主要問題22-23
• 2.3 HW內部控制存在問題的原因23-25
• 2.3.1 HW單位層面內部控制存在問題的原因23-24
• 2.3.2 HW業(yè)務層面內部控制存在問題的原因24-25
• 2.4 HW內部控制評價體系構建的必要性25-26
• 2.4.1 有利于健全內部控制制度25
• 2.4.2 有利于增強風險管控意識25
• 2.4.3 有利于實現(xiàn)內部控制目標25-26
• 3 HW內部控制評價組織體系建設26-33
• 3.1 HW內部控制評價的目標、對象和內容26-28
• 3.1.1 HW內部控制評價的目標26
• 3.1.2 HW內部控制評價的對象26
• 3.1.3 HW內部控制評價的內容26-28
• 3.2 HW內部控制評價的原則、方法和流程28-32
• 3.2.1 HW內部控制評價的原則28
• 3.2.2 HW內部控制評價的方法28-29
• 3.2.3 HW內部控制評價的流程29-32
• 3.3 HW內部控制評價的機構設置和職責分工32-33
• 3.3.1 HW內部控制評價的機構設置32
• 3.3.2 HW內部控制評價的職責分工32-33
• 4 HW內部控制評價指標體系構建33-45
• 4.1 HW內部控制評價指標體系構建原則33
• 4.1.1 科學性原則33
• 4.1.2 全面性原則33
• 4.1.3 適應性原則33
• 4.1.4 可操作性原則33
• 4.2 HW內部控制評價指標體系框架內容33-41
• 4.2.1 內部控制評價指標體系基本框架33-34
• 4.2.2 單位層面內部控制評價指標體系內容設計34-37
• 4.2.3 業(yè)務層面內部控制評價指標體系內容設計37-41
• 4.3 HW內部控制評價模型與權重賦值41-45
• 4.3.1 評價模型構建41-42
• 4.3.2 指標權重賦值42-45
• 5 HW單位層面內部控制專項評價案例分析45-54
• 5.1 HW單位層面內部控制專項評價的組織工作45
• 5.1.1 準備階段45
• 5.1.2 實施階段45
• 5.1.3 匯總評價結果、編制評價報告階段45
• 5.1.4 反饋和跟蹤階段45
• 5.2 HW單位層面內部控制專項評價體系的應用45-53
• 5.2.1 確定指標權重46-48
• 5.2.2 確定模糊評價矩陣48-52
• 5.2.3 確定最終評價結果52-53
• 5.3 結果分析和建議53-54
• 6 結論與展望54-55
• 參考文獻55-57
• 致謝57

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