近些年來,大量爆出的知名企業(yè)財務舞弊案件使得人們開始越來越關注企業(yè)的內(nèi)部控制。著名的美國世通財務丑聞,日本東芝財務造假,我國的紫鑫藥業(yè)業(yè)績造假,這些公司通過不法手段牟取短期利潤而未被及時發(fā)現(xiàn),恰恰說明了企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)存在相當大的缺陷。對于公司管理層而言,對內(nèi)部控制進行評價可以有效地保障企業(yè)內(nèi)控正常運行。因此,企業(yè)為了實現(xiàn)長期發(fā)展目標,就必須高度重視對內(nèi)部控制的評價。通過評估企業(yè)內(nèi)控水平,發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷并制定改進措施,進而不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制。2002年,《薩班斯——奧克斯利法案》正式通過美國國會審議,它對內(nèi)控進行了全面闡述,強調(diào)了內(nèi)部控制評價的重要作用;2008年以來,我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》相繼出臺,它們進一步強化和規(guī)范了企業(yè)的內(nèi)部控制建設,為企業(yè)內(nèi)控評價指明了方向。內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制設計和運行的有效性進行評價,由企業(yè)董事會或類似機構(gòu)負責并最終出具評價報告。一般根據(jù)評價主體的不同可以分為內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制審計。本文是從企業(yè)內(nèi)部評價出發(fā),管理層在進行內(nèi)部控制評價的過程中能更加了解企業(yè)內(nèi)部控制缺陷,對于企業(yè)經(jīng)營管理具有重大意義。結(jié)合國內(nèi)外... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學江西省

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關于內(nèi)部控制的研究
        1.2.2 關于內(nèi)部控制評價指標體系的研究
        1.2.3 關于內(nèi)部控制評價方法的研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 論文的基本框架
2 內(nèi)部控制評價相關理論和方法
    2.1 內(nèi)部控制評價概述
        2.1.1 內(nèi)部控制評價的概念
        2.1.2 內(nèi)部控制評價主體
    2.2 內(nèi)部控制評價的理論基礎
        2.2.1 系統(tǒng)論
        2.2.2 控制理論
        2.2.3 信息不對稱理論
    2.3 內(nèi)部控制評價的方法
        2.3.1 傳統(tǒng)內(nèi)控評價方法及其局限性
        2.3.2 模糊綜合評價法及其適用性
3 ZB公司內(nèi)部控制及其評價的現(xiàn)狀分析
    3.1 ZB公司基本情況
        3.1.1 ZB公司簡介
        3.1.2 ZB公司行業(yè)發(fā)展狀況
    3.2 ZB公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 ZB公司組織層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.2 ZB公司業(yè)務層面內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.3 ZB公司內(nèi)部控制自我評價的現(xiàn)狀
        3.3.1 ZB公司內(nèi)控自我評價的目標
        3.3.2 ZB公司內(nèi)控自我評價的實施主體
        3.3.3 ZB公司內(nèi)控自我評價的過程
    3.4 ZB公司內(nèi)部控制自我評價的不足
        3.4.1 內(nèi)部控制評價鮮有定量分析
        3.4.2 評價過程過于形式化
4 模糊綜合評價法在ZB公司內(nèi)部控制評價的應用
    4.1 模糊綜合評價法在ZB公司內(nèi)控評價應用的可行性
        4.1.1 ZB公司內(nèi)控評價指標的可定量化
        4.1.2 專家意見的可獲得性
        4.1.3 ZB公司內(nèi)控評價目標的驅(qū)動
    4.2 構(gòu)建ZB公司內(nèi)部控制評價體系
        4.2.1 評價指標選取的原則
        4.2.2 構(gòu)建ZB公司內(nèi)部控制評價指標體系
    4.3 ZB公司內(nèi)部控制的模糊綜合評價
        4.3.1 層次分析法確定評價指標權(quán)重
        4.3.2 專家打分確定評價指標隸屬度矩陣
        4.3.3 內(nèi)部控制模糊綜合評價
    4.4 ZB公司內(nèi)控模糊綜合評價的結(jié)果分析
5 完善ZB公司內(nèi)部控制模糊綜合評價應用的建議
    5.1 評價方法層面的建議
        5.1.1 加強評價指標選取的科學性
        5.1.2 減弱專家成員評價的主觀性
        5.1.3 結(jié)合多種評分方式確定指標隸屬度
    5.2 公司層面的建議
        5.2.1 加強公司對評價過程的監(jiān)督
        5.2.2 提高公司員工的參與度
        5.2.3 推進內(nèi)控評價的信息化建設
6 研究結(jié)論與啟示
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究啟示
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制質(zhì)量評價體系應如何設立——基于“要素觀”和“目標觀”的對比[J]. 宋炳霞,張詠梅.  財會月刊. 2015(19)
[2]基于XBRL的企業(yè)內(nèi)部控制評價模型[J]. 李廣楠.  中國注冊會計師. 2014(08)
[3]基于企業(yè)風險管理框架的內(nèi)部控制評價模型及應用[J]. 陳關亭,黃小琳,章甜.  審計研究. 2013(06)
[4]上市公司內(nèi)部控制評價與優(yōu)化實證研究[J]. 袁建華,梁作琪,王攀峰.  會計之友. 2013(28)
[5]基于公司治理視角的我國企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建研究[J]. 時軍.  中國注冊會計師. 2012(11)
[6]中美內(nèi)部控制評價方法運用比較[J]. 戴春蘭,彭泉.  財會通訊. 2011(19)
[7]企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建研究[J]. 劉愛英.  財會通訊. 2011(14)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 池國華,關建朋,喬躍峰.  財經(jīng)問題研究. 2011(05)
[9]目標導向下的內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建及實證檢驗[J]. 張兆國,張旺峰,楊清香.  南開管理評論. 2011(01)
[10]中國企業(yè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)研究[J]. 張先治,戴文濤.  審計研究. 2011(01)

碩士論文
[1]基于模糊評價法的XCL公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制評價研究[D]. 徐蕾.湖南大學 2012
[2]企業(yè)內(nèi)部控制評價問題研究[D]. 杜娟.華北電力大學（北京） 2010



本文編號：3224303