會計舞弊已經(jīng)存在于資本市場多年,成為我們每年老生常談的話題,但卻有著常談常新的特征,會計舞弊作為資本市場的頑疾影響我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。會計舞弊往往直接導(dǎo)致公司股票價格異常波動,造成投資者的巨額損失,同時阻礙公司的可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展,使公司面臨退市的風(fēng)險,甚至還阻礙證券市場健康發(fā)展、影響資源有效配置、降低證券市場公信力等等,業(yè)內(nèi)人士不斷對會計舞弊問題產(chǎn)生深刻反思,分析會計舞弊產(chǎn)生的動因、主要的手段和帶來的危害,如何有效地防范會計舞弊是資本市場亟需解決的現(xiàn)實(shí)問題。本文首先介紹了研究背景及意義;其次介紹了會計舞弊相關(guān)理論,除舞弊三角理論外,更是運(yùn)用了西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的有限理性理論和委托代理理論,以人為本,分析了企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的前提下產(chǎn)生會計舞弊的原因。內(nèi)部控制理論則從企業(yè)內(nèi)部控制入手,闡述了薄弱的控制環(huán)境不利于產(chǎn)生高質(zhì)量的會計信息;第三章對SY公司現(xiàn)狀進(jìn)行描述,包括企業(yè)的簡介、經(jīng)營成果和公司內(nèi)部控制情況與治理機(jī)構(gòu),對SY公司的會計舞弊手段進(jìn)行分析,揭示SY公司通過虛減存貨的方式虛增利潤、利用虛構(gòu)購銷合同的方法虛構(gòu)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)、通過關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的銀行承兌、一次性將應(yīng)該遞延確認(rèn)... 

【文章來源】：吉林財經(jīng)大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：39 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容及方法
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究方法
    1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
第2章 會計舞弊的相關(guān)理論
    2.1 會計舞弊的界定
    2.2 舞弊三角理論
    2.3 有限理性理論
    2.4 委托代理理論
    2.5 內(nèi)部控制理論
第3章 SY公司會計舞弊案例的描述
    3.1 SY公司會計舞弊回顧
        3.1.1 SY公司簡介
        3.1.2 SY公司經(jīng)營成果
        3.1.3 SY公司內(nèi)部控制概況
        3.1.4 SY公司舞弊情況
    3.2 SY公司會計舞弊手段分析
        3.2.1 虛減原材料成本
        3.2.2 未披露關(guān)聯(lián)方應(yīng)付票據(jù)
        3.2.3 通過政府補(bǔ)助操縱利潤
        3.2.4 研發(fā)支出項(xiàng)目造假
        3.2.5 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)舞弊
        3.2.6 借款費(fèi)用資本化舞弊
    3.3 SY公司會計舞弊動因分析
        3.3.1 企業(yè)持續(xù)經(jīng)營壓力
        3.3.2.管理層職位晉升及業(yè)績考核壓力
        3.3.3 內(nèi)部控制形同虛設(shè)
        3.3.4 會計師事務(wù)所缺乏獨(dú)立性
    3.4 會計舞弊事件對SY公司的影響
        3.4.1.股票價格波動
        3.4.2 企業(yè)融資信用危機(jī)
        3.4.3 企業(yè)公信力喪失
第4章 SY公司案例對防范會計舞弊的啟示
    4.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制
        4.1.1 組建內(nèi)部審計部門
        4.1.2 不相容崗位職責(zé)相分離
        4.1.3 加強(qiáng)部門間內(nèi)部監(jiān)督
    4.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)
    4.3 設(shè)計管理層激勵制度
        4.3.1 虛擬崗位股票
        4.3.2 采用以專業(yè)能力為導(dǎo)向的激勵措施
    4.4 加大對舞弊的處罰力度
    4.5 定期更換會計師事務(wù)所
    4.6 加強(qiáng)員工研發(fā)能力
        4.6.1 更改員工招聘方式
        4.6.2 注重技術(shù)型人才的培養(yǎng)
參考文獻(xiàn)
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]企業(yè)會計舞弊及監(jiān)管的博弈分析[J]. 孟冰嵐.  會計之友. 2014(08)
[2]淺析紫鑫藥業(yè)財務(wù)造假案[J]. 陳歡.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2013(12)
[3]信息化對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)環(huán)境的影響[J]. 趙留榮.  中國管理信息化. 2013(08)
[4]利益與倫理制衡下的會計行為研究[J]. 蔣硯章,羅志恒.  甘肅社會科學(xué). 2012(04)
[5]會計舞弊的不確定性視角分析[J]. 吳金菊.  商業(yè)會計. 2012(08)
[6]公司財務(wù)欺詐及審計對策[J]. 沈瑞華.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2011(24)
[7]國際板財務(wù)欺詐風(fēng)險的防范與法律控制[J]. 馮果,袁康.  河南省政法管理干部學(xué)院學(xué)報. 2011(Z1)
[8]提高內(nèi)部控制有效性能否抑制財務(wù)舞弊的發(fā)生?[J]. 章鐵生,林鐘高,秦娜.  南京審計學(xué)院學(xué)報. 2011(04)
[9]淺談上市公司會計造假問題[J]. 黃荔潔.  商業(yè)文化(上半月). 2011(10)
[10]從財務(wù)報表列報談會計欺詐監(jiān)管[J]. 趙潔,林洪宏.  時代金融. 2011(23)

博士論文
[1]中國上市公司會計舞弊監(jiān)管制度研究[D]. 李秋蕾.天津財經(jīng)大學(xué) 2012
[2]中國上市公司財務(wù)報告人為操控的實(shí)證研究[D]. 張曉東.東北財經(jīng)大學(xué) 2010

碩士論文
[1]上市公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊及其審計研究[D]. 陳莉.東北財經(jīng)大學(xué) 2010



本文編號：3208388