近幾年,會計師事務所審計失敗案件屢屢頻發(fā),逐漸上升為社會重點關注的問題。上市公司為了得到更多的利益,幫助公司融入更多資產(chǎn),不惜財務造假,虛構利潤,導致經(jīng)過粉飾的財務報告遮住了投資者的雙眼,由精心挑選具有發(fā)展前景的公司變成了“蒙眼式”投資,打破了經(jīng)濟市場的穩(wěn)定,使公眾對上市公司和證監(jiān)會產(chǎn)生信譽危機,損害了大小投資者的利益。這不僅是偽造會計資料的上市公司出現(xiàn)問題,同時,為該上市公司出具無保留意見審計報告的會計師事務所也必然承擔了相應的審計失敗的責任,是會計師事務所為公司順利上市推波助瀾,對國家市場經(jīng)濟的混亂,投資者的損失有推卸不掉的責任。因此,為了全面分析審計失敗的原因,從第三方審計單位為主要出發(fā)點,通過會計師事務所和注冊會計師兩方面論述審計失敗的原因,并提出切實可行的解決辦法,引以為戒,目的是減少類似審計失敗事件的發(fā)生。本文選取A會計師事務所對X公司審計失敗案例在于:X公司是作為創(chuàng)業(yè)板首批上市的公司,而且A會計師事務所對其已經(jīng)審計長達6年之久,維持了長期合作伙伴的關系,在充分了解被審計單位財務現(xiàn)狀的前提下,依然出現(xiàn)審計失敗的事實,顯然在審計程序進行時,審計主體一方出現(xiàn)的漏洞之大。證監(jiān)會于... 

【文章來源】：吉林財經(jīng)大學吉林省

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻綜述
        1.2.2 國外文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究思路與方法
    1.4 研究框架
    1.5 創(chuàng)新點
第2章 審計失敗的相關概念與理論基礎
    2.1 審計失敗的定義及特征
        2.1.1 審計失敗的定義
        2.1.2 審計失敗的特點
    2.2 審計失敗的表現(xiàn)形式
        2.2.1 審計過失
        2.2.2 審計欺詐
    2.3 審計失敗的理論分析
        2.3.1 舞弊三角理論
        2.3.2 信息不對稱理論
        2.3.3 GONE理論
第3章 A會計師事務所對X公司審計失敗案例介紹
    3.1 證監(jiān)會發(fā)布處罰公告
        3.1.1 對X公司處罰通知
        3.1.2 對A會計師事務所處罰通知
    3.2 A會計師事務所對X公司審計失敗案件回顧
        3.2.1 X公司簡介
        3.2.2 審計失敗案件回顧
    3.3 A會計師事務所審計失敗責任
    3.4 會計師事務所審計失敗產(chǎn)生的影響
        3.4.1 打破資本市場和諧發(fā)展
        3.4.2 投資者利益受損
第4章 A會計師事務所審計時出現(xiàn)的問題及原因分析
    4.1 A會計師事務所在審計時出現(xiàn)的問題
    4.2 A會計師事務所審計出現(xiàn)的問題分析
        4.2.1 會計師事務所原因分析
        4.2.2 注冊會計師和審計人員原因分析
第5章 A會計師事務所防范審計失敗建議
    5.1 會計師事務所從整體層面重視審計失敗的防范及對策
        5.1.1 構建會計師事務所的內(nèi)部質量控制理念
        5.1.2 提高審計人員風險鑒別能力,嚴格把控審計質量
        5.1.3 會計師事務所加強自身內(nèi)部監(jiān)管,避免與企業(yè)合謀造假
    5.2 注冊會計師從執(zhí)業(yè)過程防范審計失敗及對策
        5.2.1 貫徹注冊會計師審計基本原則,保持職業(yè)審慎
        5.2.2 強化注冊會計師的獨立性
        5.2.3 提升注冊會計師職業(yè)勝任能力,加強風險應對
第6章 研究結論
參考文獻
作者簡歷
后記



本文編號：3192719