自2003年10月,國際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會（IAASB）發(fā)布新準(zhǔn)則,引入“重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型調(diào)整為:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。從此,能否合理評估客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn),成為評價會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力和考驗(yàn)審計(jì)質(zhì)量及效果的關(guān)鍵尺度和決定因素。而隨著企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改變,經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離,為了應(yīng)對日益殘酷的市場競爭環(huán)境和利益相關(guān)者對企業(yè)的期望,企業(yè)的治理層不惜利用管理上的漏洞,以隱匿經(jīng)營成果欠佳的事實(shí),外加部分審計(jì)人員自身麻痹大意,職業(yè)技能與素養(yǎng)不高,導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中己然成為非常敏感的部分,并在國內(nèi)外審計(jì)界都引起了髙度重視。因此注冊會計(jì)師如何通過相關(guān)工作了解、識別及評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易相關(guān)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)已成為審計(jì)實(shí)務(wù)中的關(guān)鍵領(lǐng)域,并且這一研究意義深遠(yuǎn)。本文以中準(zhǔn)會計(jì)師事務(wù)所（簡稱“中準(zhǔn)所”）對紫鑫藥業(yè)進(jìn)行重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ),采用文獻(xiàn)資料和案例分析相結(jié)合的研究方法,將其分為五部分進(jìn)行闡述。第一部分為緒論,主要介紹本文的研究背景、目的與意義,并對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述,在此基礎(chǔ)上闡述本文的研究內(nèi)容和啟發(fā)的創(chuàng)新點(diǎn)... 

【文章來源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的
    1.3 研究意義
    1.4 文獻(xiàn)綜述
        1.4.1 國外研究現(xiàn)狀
            1.4.1.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及應(yīng)用研究
            1.4.1.2 對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的研究
            1.4.1.3 對關(guān)聯(lián)方交易重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的研究
        1.4.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
            1.4.2.1 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型及應(yīng)用研究
            1.4.2.2 對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的研究
            1.4.2.3 對關(guān)聯(lián)方交易重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的研究
        1.4.3 文獻(xiàn)評述
    1.5 研究內(nèi)容和研究方法
        1.5.1 研究內(nèi)容
        1.5.2 研究方法
            1.5.2.1 文獻(xiàn)資料法
            1.5.2.2 案例分析法
    1.6 創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念及理論分析
    2.1 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)方的概念
        2.1.1 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概念及分類
            2.1.1.1 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概念
            2.1.1.2 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的分類
            2.1.1.3 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方的概念
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易的概念
    2.2 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論分析
        2.2.1 交易成本理論分析
        2.2.2 委托代理理論分析
        2.2.3 信號傳遞理論分析
3 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估案例分析
    3.1 紫鑫藥業(yè)公司簡介
        3.1.1 主營業(yè)務(wù)介紹
        3.1.2 治理結(jié)構(gòu)
        3.1.3 組織機(jī)構(gòu)
        3.1.4 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易
        3.1.5 股權(quán)結(jié)構(gòu)
    3.2 案例回顧
        3.2.1 中準(zhǔn)所被處罰事由
        3.2.2 中準(zhǔn)所被處罰結(jié)果
    3.3 中準(zhǔn)所評估紫鑫藥業(yè)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時存在的主要問題
        3.3.1 注冊會計(jì)師缺乏應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度
        3.3.2 關(guān)聯(lián)方交易舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估不到位
        3.3.3 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易識別不充分
        3.3.4 注冊會計(jì)師未能有效遵循職業(yè)道德基本原則
4 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估時存在問題的成因分析及改進(jìn)建議
    4.1 中準(zhǔn)所審計(jì)紫鑫藥業(yè)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估時存在問題的成因分析
        4.1.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估程序?qū)嵤┎坏轿?br>            4.1.1.1 行業(yè)狀況的評估方面
            4.1.1.2 目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評估方面
            4.1.1.3 財(cái)務(wù)狀況的評估方面
            4.1.1.4 控制環(huán)境方面
        4.1.2 認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估程序?qū)嵤┎缓弦?guī)
            4.1.2.1 銷售與收款循環(huán)方面
            4.1.2.2 采購與付款循環(huán)方面
            4.1.2.3 生產(chǎn)與存貨循環(huán)方面
    4.2 中準(zhǔn)所實(shí)施重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估程序的改進(jìn)建議
        4.2.1 財(cái)務(wù)報(bào)表層次評估時的建議
            4.2.1.1 了解企業(yè)所處的行業(yè)狀況、行業(yè)特性等外部因素
            4.2.1.2 重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以識別評估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
            4.2.1.3 評估被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制有效性
            4.2.1.4 提高信息真?zhèn)蔚淖R別能力,保持職業(yè)謹(jǐn)慎性
        4.2.2 認(rèn)定報(bào)表層次評估時的建議
            4.2.2.1 合理運(yùn)用分析程序降低關(guān)聯(lián)方舞弊風(fēng)險(xiǎn)
            4.2.2.2 及時革新審計(jì)手段
            4.2.2.3 對重大客戶進(jìn)行充分調(diào)查以識別隱藏的關(guān)聯(lián)方及交易
5 總結(jié)與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果清單



本文編號：3166781