內(nèi)部控制是防范及控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,在實(shí)務(wù)界與學(xué)術(shù)領(lǐng)域我國(guó)都在進(jìn)行不斷地探索與研究。在2008年財(cái)政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎(chǔ)上,2012年財(cái)政部又出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,詳細(xì)闡述了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范,而2016年國(guó)家教育部辦公廳頒布的《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南》（財(cái)政廳[2016]2號(hào)）更加直接具體地對(duì)我國(guó)高校的內(nèi)控提出了一系列的要求。這說(shuō)明,高校內(nèi)控研究已然成為當(dāng)今社會(huì)中的一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題。而近年來(lái),高校關(guān)于固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)腐敗事件和職務(wù)犯罪案件時(shí)有發(fā)生,說(shuō)明固定資產(chǎn)內(nèi)控體系不健全不完善是導(dǎo)致以上現(xiàn)象的主要原因之一,這會(huì)對(duì)高校的健康長(zhǎng)久的發(fā)展造成較大隱患。所以,對(duì)高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化具有一定的研究意義。在本文研究過(guò)程中,首先查閱了相關(guān)文獻(xiàn)與理論成果,并結(jié)合企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控方法,具體以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南》為指導(dǎo),根據(jù)J大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控體系的具體現(xiàn)狀,針對(duì)J大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控體系展開(kāi)詳細(xì)研究,并分析了內(nèi)控體系存在的主要問(wèn)題,然后基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面、業(yè)務(wù)層面以及內(nèi)部監(jiān)督... 

【文章來(lái)源】：江蘇大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：75 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

研究技術(shù)路線

定資產(chǎn)的管理工作特征以及運(yùn)行時(shí)體現(xiàn)出的特點(diǎn)，可以對(duì)固定資，將其分成三個(gè)階段，具體見(jiàn)表 2.3 所示：表 2.3 高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程表程序描述 具體流程 參與部門(mén)產(chǎn)的預(yù)算與購(gòu)建 預(yù)算配置、驗(yàn)收登記以及資產(chǎn)購(gòu)建管理層、財(cái)務(wù)處、實(shí)設(shè)備管理處等產(chǎn)的日常使用 使用保管、維修保養(yǎng)、清查盤(pán)點(diǎn)管理層、財(cái)務(wù)處、后使用部門(mén)等產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移 報(bào)廢、出售、內(nèi)部調(diào)撥、出租、出借管理層、財(cái)務(wù)處、使等.3 可知，固定資產(chǎn)控制活動(dòng)應(yīng)從這三個(gè)階段出發(fā)，進(jìn)一步分解到程，見(jiàn)圖 2.2。[25]

J 大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系優(yōu)化與評(píng)價(jià)研究表 3.1 J 大學(xué) 2014 年—2017 年資產(chǎn)情況表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年動(dòng)資產(chǎn) 70,641.07 64,986.89 78,967.48 93,701定資產(chǎn) 307,813.23 347,482.49 358,213.17 380,089建工程 36,601.36 9,883.08 11,951.67 4,417外投資 6,411.02 6,411.02 6,441.02 6,441形資產(chǎn) 0.00 0.00 0.00 0產(chǎn)總計(jì) 421,466.68 428,763.48 455,573.34 484,648 反映了 2014 年至 2017 年固定資產(chǎn)占學(xué)�？傎Y產(chǎn)的比例情況上，說(shuō)明固定資產(chǎn)的價(jià)值占總資產(chǎn)的比例是較高的。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[10]開(kāi)發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng) 破解管理瓶頸[J]. 趙小剛.  會(huì)計(jì)之友. 2016(08)

碩士論文
[1]湖南工業(yè)大學(xué)固定資產(chǎn)管理問(wèn)題研究[D]. 龍翼.湖南大學(xué) 2016
[2]A高校內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究[D]. 高飛.安徽大學(xué) 2015
[3]NE大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制案例分析[D]. 范添琪.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2014
[4]HN大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的問(wèn)題與對(duì)策[D]. 常文杰.湖南大學(xué) 2012



本文編號(hào)：3143398