目前我國經(jīng)濟發(fā)展局勢良好,上市企業(yè)如雨后春筍。利益相關(guān)者需要通過經(jīng)注冊會計師出具的審計報告來判斷一家企業(yè)真實的經(jīng)營狀況,從而改善信息不對稱帶來的影響。隨即,審計業(yè)務(wù)需求不斷增大,事務(wù)所之間的競爭也日劇激烈。激烈的競爭下,審計風險也在日益提高。國際“四大”憑借其精細化的風控體系以及專業(yè)技術(shù)長期處于行業(yè)領(lǐng)先地位。對于內(nèi)資所以及眾多中小規(guī)模的事務(wù)所來講,審計風險的控制仍處于比較混亂的狀況。中注協(xié)多次就審計風險控制問題頻頻約談各大會計師事務(wù)所。各地證券所對于風險控制不到位的事務(wù)所進行處罰的信息也屢見不鮮。如何在擴大審計業(yè)務(wù)范圍的同時嚴格控制風險的問題亟待解決。本文首先介紹研究背景、意義、方法及國內(nèi)外學者對于審計風險控制的研究成果。其次,對審計風險及其控制的相關(guān)理論進行詳細論述。在研究過程中,以X事務(wù)所為研究對象,分別從事務(wù)所層面以及具體項目的四個基本階段即業(yè)務(wù)承接、制定審計及計劃、實施計劃、出具報告進行深入調(diào)查研究。根據(jù)X事務(wù)所現(xiàn)存的審計風險控制的現(xiàn)狀出發(fā),發(fā)現(xiàn)存在一線員工風險管理意識不強,審計風險控制措施不科學、審計風險控制效果不理想的問題。采取調(diào)查問卷法、訪談法與實地調(diào)查法對事務(wù)所現(xiàn)存風險... 

【文章來源】：西安石油大學陜西省

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

ISO31000:2009推薦風險管理過程

3.1 X 會計師事務(wù)所概況3.1.1 X 會計師事務(wù)所簡介X 會計師事務(wù)所有限責任公司成立于 2005 年，所在地為西安市，注冊資本 300 實繳資本 600 萬元，是陜西省財政廳批準的具有國有大中型企業(yè)審計資格的一所會事務(wù)所。事務(wù)所能夠承接的業(yè)務(wù)有：企業(yè)年審業(yè)務(wù)；驗資并出具驗資報告；辦理企并、分立、清查事項并出具相關(guān)報告；會計咨詢、稅務(wù)咨詢、管理咨詢、基建工程算的編制和審核；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它審計業(yè)務(wù)。除陜西省外目前在甘肅、古等 7 個城市均設(shè)有辦事處并主要負責拓展業(yè)務(wù)。該事務(wù)所的企業(yè)文化中強調(diào)“獨立、客觀、公正”的執(zhí)業(yè)準則；“求實為本、以法服務(wù)至誠、信譽至上”的服務(wù)信條；崇尚職業(yè)理性、提倡勤勉創(chuàng)新，鼓勵團隊精神，個人正直。在各方的支持領(lǐng)導(dǎo)鼓勵下，通過全體員工的辛勤努力，目前該事務(wù)所已為具有一定規(guī)模的綜合性會計師事務(wù)所。在該所得組織機構(gòu)設(shè)置如圖 3-1。

X會計師事務(wù)所持證情況圖


本文編號：3138431